▸case-01 Wir müssen bei unseren Betriebsrentnern aktuell prüfen, ob eine Erhöhung der laufenden Renten wegen der angespannten Ertragslage ausgesetzt werden kann. Bitte erstellen Sie ein juristisches Prüfungs-Memo mit einer Ampel-Risikobewertung (Grün, Gelb, Rot) sowie einem ausformulierten Textentwurf für das Mitteilungsschreiben an die Versorgungsempfänger. Berücksichtigen Sie die gesetzlichen Prüfmaßstäbe zur bAV-Anpassung, ohne mir die rechtlichen Fristen oder Prüfkriterien vorab vorzugeben. Weisen Sie außerdem auf etwaige Lücken in unseren Unterlagen hin. | fail→fail | 30,577 | 45,654 | +49% | 1 | 1 | 0% | 4,107 | 6,746 | +64% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Für ein mittelständisches Unternehmen, das kürzlich Direktzusagen und Direktversicherungen neu strukturiert hat, benötigen wir eine Übersicht zu den Insolvenzsicherungspflichten und Meldefristen beim Pensions-Sicherungs-Verein. Erstellen Sie bitte eine tabellarische Verfahrensmatrix mit Zuständigkeiten, Fristen und typischen Fallstricken sowie eine priorisierte Prüfcheckliste für fehlende Dokumente. Ich benötige eine fundierte Analyse der Meldewege und Befreiungstatbestände, möchte aber die konkreten Schwellenwerte, Stichtage und Ausnahmebedingungen von Ihnen ermittelt bekommen. | fail→pass | 40,987 | 38,496 | -6% | 1 | 1 | 0% | 4,867 | 7,258 | +49% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Ein leitender Angestellter verlässt nach mehrjähriger Betriebszugehörigkeit das Unternehmen und möchte seine betriebliche Altersversorgung zum neuen Arbeitgeber mitnehmen. Bitte fertigen Sie ein Mandanten-Orientierungsschreiben an, das die rechtlichen Voraussetzungen für den Erhalt von Anwartschaften und die Portabilität im Kündigungsfall beleuchtet. Das Schreiben soll eine strukturierte Sachverhalts-Matrix, eine Risikoanalyse nach Ampelfarben und konkrete Handlungsempfehlungen für die Personalabteilung enthalten. | fail→pass | 53,140 | 30,419 | -43% | 1 | 1 | 0% | 4,752 | 6,107 | +29% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Ein Arbeitnehmer fragt, wie viele Entgeltpunkte ihm die Deutsche Rentenversicherung Bund für sein Renteneintrittsalter gutschreibt. Bitte berechnen Sie die gesetzliche Altersrente nach SGB VI aus den Beitragsjahren und dem durchschnittlichen Jahresgehalt. | fail→fail | 16,608 | 28,029 | +69% | 1 | 1 | 0% | 2,457 | 5,035 | +105% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Ein Kunde möchte ein privates Riester-Banksparprodukt abschließen und fragt nach den Voraussetzungen für die steuerliche Sonderausgabenförderung nach § 10a EStG für rein private Vorsorgeverträge ohne Arbeitgeberbeteiligung. Erstellen Sie eine Beratungsinformation. | fail→pass | 20,507 | 30,314 | +48% | 1 | 1 | 0% | 2,987 | 6,037 | +102% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Ein Rentner möchte seine private Einkommensteuererklärung für das vergangene Veranlagungsjahr vorbereiten und fragt, in welcher Zeile der Anlage R bzw. Anlage N-AUS der Besteuerungsanteil der gesetzlichen Rente und einer privaten Lebensversicherung einzutragen ist. Bitte erstellen Sie eine Anleitung zum Ausfüllen des Steuerformulars. | fail→fail | 24,805 | 27,608 | +11% | 1 | 1 | 0% | 3,566 | 5,489 | +54% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein Mitarbeiter wurde mit 20 Jahren eingestellt. Nach zweieinhalb Jahren im Betrieb und Vollendung des 22. Lebensjahres kündigt er. Unser Personalleiter meint, nach altem Recht galt eine 5-jährige Wartezeit erst ab 25 Jahren, daher verfalle die Anwartschaft. Stimmt diese Auffassung für aktuelle Zusagen? | fail→fail | 11,788 | 25,787 | +119% | 1 | 1 | 0% | 2,106 | 4,158 | +97% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Wir möchten in unserer neuen Versorgungsordnung die dreijährliche Anpassungsprüfung nach § 16 BetrAVG komplett ausschließen. Reicht es aus, im Vertrag festzuschreiben, dass die Betriebsbemessung der Rente jährlich um 0,5 % erhöht wird? | pass→pass | 29,537 | 20,383 | -31% | 1 | 1 | 0% | 2,393 | 4,490 | +88% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Unsere Firma hat vor einem Monat eine neue Direktzusage an zwei Geschäftsführer erteilt. Der CFO fragt, ob wir die Meldung an den Pensions-Sicherungs-Verein bis zum Jahresende aufschieben können oder ob es eine verbindliche gesetzliche Meldefrist ab Erteilung der Zusage gibt. | fail→pass | 15,743 | 20,143 | +28% | 1 | 1 | 0% | 2,544 | 4,235 | +66% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Der Buchhalter meint, der PSV-Beitrag orientiert sich immer am Stichtag 31. Dezember des laufenden Jahres und müsse sofort am 1. Januar bezahlt werden. Stimmen diese beiden Daten? | fail→fail | 21,784 | 23,100 | +6% | 1 | 1 | 0% | 2,385 | 4,337 | +82% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Bei einer Ehescheidung verlangt der ausgleichsberechtigte Ehegatte die externe Teilung einer Direktzusage der Arbeitgeberin. Ist eine externe Teilung ohne Weiteres für jede Betriebsrente erzwingbar oder welche Abgrenzungen gelten hier rechtlich? | fail→pass | 27,020 | 34,456 | +28% | 1 | 1 | 0% | 3,781 | 6,874 | +82% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Unsere Buchhaltung fragt, ob für eine Direktversicherung mit unwiderruflichem Bezugsrecht zugunsten des Arbeitnehmers Beiträge an den PSVaG abgeführt werden müssen, da Insolvenzschutz gefordert wird. | pass→pass | 16,683 | 20,483 | +23% | 1 | 1 | 0% | 1,888 | 4,140 | +119% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Ein Betriebsinhaber streitet sich mit dem Finanzamt über den steuerlichen Ansatz von Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG, während gleichzeitig ein Rentner vor dem Arbeitsgericht Klage auf Rentenanpassung erhoben hat. Welche Rechtswege sind für diese beiden Konflikte jeweils zuständig? | pass→pass | 15,013 | 20,301 | +35% | 1 | 1 | 0% | 1,792 | 4,789 | +167% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Der Arbeitgeber möchte die Grundsätze für die Dotierung und Verteilung der betrieblichen Altersversorgung einseitig abändern, ohne den Betriebsrat einzubinden. Der HR-Leiter glaubt, Altersversorgung sei reine Ermessenssache des Inhabers. Ist das rechtlich korrekt? | pass→pass | 24,219 | 28,420 | +17% | 1 | 1 | 0% | 2,651 | 4,666 | +76% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Eine Gesellschaft hat vor zwei Jahren die laufenden Betriebsrenten geprüft und angepasst. Nun fordert ein Betriebsrentner eine erneute Anpassungsprüfung wegen der Inflation im letzten Jahr. Ist der Arbeitgeber verpflichtet, bereits nach zwei Jahren eine erneute Prüfung durchzuführen? | pass→pass | 19,425 | 22,648 | +17% | 1 | 1 | 0% | 1,913 | 4,151 | +117% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein Unternehmen leidet seit zwei Jahren unter massiven Verlusten und einer negativen Eigenkapitalrendite. Die Geschäftsführung möchte die Rentenanpassung aussetzen. Reicht eine bloße Behauptung der schlechten Lage aus oder welche Nachweise und Zeiträume müssen dokumentiert werden? | fail→pass | 25,159 | 25,616 | +2% | 1 | 1 | 0% | 2,690 | 4,775 | +78% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Ein Geschäftsführer möchte wissen, bis zu welcher prozentualen Grenze der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) Beiträge an einen Pensionsfonds im Rahmen der Entgeltumwandlung steuerfrei nach EStG § 3 Nr. 63 bleiben. | pass→pass | 18,945 | 22,995 | +21% | 1 | 1 | 0% | 1,987 | 4,190 | +111% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Ein Konzern möchte Versorgungszusagen aus einer Direktzusage zur Bilanzentlastung auf ein CTA (Contractual Trust Arrangement) auslagern und fragt nach der bilanzielle Saldierung von Deckungsvermögen und Schulden. Welches Rechnungslegungsdokument regelt diese Verrechnung nach HGB? | pass→pass | 15,196 | 22,626 | +49% | 1 | 1 | 0% | 1,463 | 4,158 | +184% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Ein ehemaliger Angestellter verlangt 18 Monate nach Beendigung seines Arbeitsverhältnisses vom früheren Arbeitgeber die Übertragung des Kapitals seiner Betriebsrente auf den Versorgungsträger seines neuen Dienstherrn. Hat er nach § 4 BetrAVG noch einen Rechtsanspruch darauf? | pass→pass | 16,941 | 21,021 | +24% | 1 | 1 | 0% | 1,766 | 3,933 | +123% | 0 | 0 | — |
▸case-20 In einer Auseinandersetzung über eine Alt-Versorgungszusage fehlen dem Arbeitnehmer die ursprüngliche Versorgungsordnung und die Entgeltumwandlungsvereinbarung aus den 1990er Jahren. Wie muss die rechtliche Aufarbeitung der Beweismittel strukturiert werden? | pass→pass | 29,749 | 32,127 | +8% | 1 | 1 | 0% | 3,399 | 5,582 | +64% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Bei der Überprüfung von Versorgungsansprüchen aus den 1980er Jahren fragt die Rechtsabteilung, welche spezifischen Bestimmungen im Betriebsrentengesetz Sonder- und Übergangsregelungen für Alt-Zusagen enthalten. | fail→pass | 24,712 | 30,680 | +24% | 1 | 1 | 0% | 3,364 | 5,941 | +77% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Wir planen die Umstellung unserer Direktzusagen auf einen Pensionsfonds. Bitte bewerten Sie die Rechtsrisiken dieses Vorgangs und erstellen Sie eine strukturierte Risikoanalyse mit Handlungsempfehlungen. | pass→pass | 34,125 | 40,224 | +18% | 1 | 1 | 0% | 3,899 | 6,336 | +63% | 0 | 0 | — |