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Get Started Free →Wenn es um CTA — Contractual Trust Arrangement: Strukturierung und Dokumentation in BAV Strategie Konzern — Treuenfels Yamamoto Rechtsanwälte geht: erstellt den passenden Entwurf aus Sachverhalt, Norm, Beweis und Antrag; liefert einen verwertbaren Entwurf mit Anträgen, Begründung und Anlagenlogik.
.claude/skills/klotzkette-cta-contractual-trust-arrangement-strukturierung/SKILL.md| Test case | Without → With | Effect | Δ tokens | Δ turns |
|---|---|---|---|---|
| case-03 | ✗→✓ | ▲ Improved | 78% | 0% |
| case-04 | ✗→✓ | ▲ Improved | 145% | 0% |
| case-07 | ✗→✓ | ▲ Improved | 187% | 0% |
| case-10 | ✗→✓ | ▲ Improved | 137% | 0% |
| case-13 | ✗→✓ | ▲ Improved | 82% | 0% |
Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.
fachliche Leitung empfiehlt eine CTA-Prüfung bei folgenden Ausgangssituationen:
Die von bAV-Projektteam entwickelte Standardstruktur basiert auf einem Doppeltreuhand-Modell mit zwei Schichten:
Schicht 1 — Sicherungstreuhand (Treugeber = Arbeitgeber → Treuhänder):
Schicht 2 — Verwaltungstreuhand (Treuhänder → Begünstigte):
HGB (§ 246 Abs. 2 S. 2 HGB): Voraussetzungen für Saldierung:
IFRS (IAS 19.113–115): Voraussetzungen plan asset:
TREUHANDVERTRAG
(Contractual Trust Arrangement — Doppeltreuhand)
zwischen
[Konzern Muster AG], Düsseldorf (nachfolgend "Treugeber")
und
[Konzern Pension Treuhand GmbH], Düsseldorf (nachfolgend "Treuhänder")
Präambel
Der Treugeber hat gegenüber seinen Arbeitnehmern Versorgungszusagen im Rahmen
der betrieblichen Altersversorgung erteilt und beabsichtigt, die zur Erfüllung
dieser Verpflichtungen erforderlichen Mittel in einem insolvenzfesten Treuhand-
vermögen sicherzustellen (Contractual Trust Arrangement — CTA).
§ 1 Gegenstand und Zweck
(1) Der Treugeber überträgt dem Treuhänder hiermit dinglich und unwiderruflich
Vermögenswerte (nachfolgend "Treuhandvermögen") gemäß Anlage 1 zum alleinigen
Zweck der Sicherung und künftigen Erfüllung der in Anlage 2 bezeichneten
Versorgungsverpflichtungen des Treugebers gegenüber seinen Versorgungsberechtigten
(§ 17 Abs. 1 BetrAVG).
(2) Der Treuhänder hält und verwaltet das Treuhandvermögen ausschließlich im
Interesse der Versorgungsberechtigten. Er handelt als rechtlicher Eigentümer,
jedoch wirtschaftlich für Rechnung der Versorgungsberechtigten.
§ 2 Übertragung des Treuhandvermögens
(1) Der Treugeber überträgt das in Anlage 1 bezeichnete Vermögen auf den Treuhänder
durch dingliche Übereignung (§§ 929 ff. BGB für bewegliche Sachen; § 398 BGB für
Forderungen und Wertpapiere; §§ 873, 925 BGB für Grundstücke).
(2) Das Treuhandvermögen ist vom sonstigen Vermögen des Treuhänders gesondert
zu halten und zu verwalten.
(3) Der Treugeber kann — vorbehaltlich der Zustimmung des Treuhandausschusses
(§ 8) — weiteres Vermögen auf den Treuhänder übertragen (Aufstockung).
§ 3 Drittbegünstigung (§ 328 BGB)
(1) Der Treuhänder verpflichtet sich unwiderruflich, das Treuhandvermögen aus-
schließlich zugunsten der Versorgungsberechtigten (Anlage 2) zu halten und zu
verwalten. Die Versorgungsberechtigten sind Drittbegünstigte i.S.d. § 328 BGB.
(2) Die Versorgungsberechtigten erwerben das unmittelbare Recht, bei Insolvenz
des Treugebers die Aussonderung des Treuhandvermögens aus der Insolvenzmasse
zu verlangen (§ 47 InsO).
(3) Erweiterungen und Änderungen des Kreises der Versorgungsberechtigten bedürfen
einer schriftlichen Ergänzungsvereinbarung.
§ 4 Insolvenzfestigkeit
(1) Das Treuhandvermögen ist dem Zugriff der Gläubiger des Treugebers dauerhaft
und vollständig entzogen. Dies gilt insbesondere für den Insolvenzfall des
Treugebers.
(2) Im Insolvenzfall des Treugebers hat der Treuhänder das Treuhandvermögen
unmittelbar zur Erfüllung der Versorgungsansprüche der Versorgungsberechtigten
zu verwenden. Weisungen des Insolvenzverwalters des Treugebers, die dem
Treuhandzweck zuwiderlaufen, sind unwirksam.
(3) Diese Insolvenzfestigkeits-Regelungen entsprechen den Anforderungen aus
§ 5 Kapitalanlage (Investment Policy Statement)
(1) Der Treuhänder legt das Treuhandvermögen nach Maßgabe des Investment Policy
Statement (IPS, Anlage 3) an.
(2) Das IPS wird vom Treuhandausschuss (§ 8) jährlich überprüft und ggf. angepasst.
(3) Grundsätze:
a) Sicherheit und Kapitalerhalt haben Vorrang vor Renditeoptimierung;
b) Anlagediversifikation nach dem Prudent-Investor-Standard;
c) ESG-Kriterien werden berücksichtigt soweit sie die Rendite nicht beeinträchtigen;
d) Maximale Aktienquote: [X]% des Treuhandvermögens;
e) Fremdwährungs-Exposure wird auf [X]% begrenzt und abgesichert.
§ 6 Rückübertragung
(1) Der Treugeber kann eine Rückübertragung von Treuhandvermögen verlangen, soweit
a) das Treuhandvermögen den Barwert der gedeckten Versorgungsverpflichtungen
(HGB-Rückstellungswert) übersteigt (Überschussrückübertragung) und
b) die Versorgungsberechtigten durch die Rückübertragung nicht benachteiligt werden.
(2) Die Rückübertragung bedarf der Zustimmung des Treuhandausschusses.
(3) Eine Rückübertragung im Insolvenzfall des Treugebers ist ausgeschlossen.
§ 7 Vergütung des Treuhänders
Der Treuhänder erhält für seine Tätigkeit eine jährliche Verwaltungsgebühr von
[X]% des verwalteten Treuhandvermögens, mindestens jedoch EUR [Mindestbetrag].
§ 8 Treuhandausschuss
(1) Zur Überwachung des Treuhänders wird ein Treuhandausschuss gebildet
(→ Governance-Regelung: Skill `governance-und-anpassungsmechanismen`).
(2) Dem Treuhandausschuss gehören an:
a) zwei Vertreter des Treugebers,
b) zwei von den Versorgungsberechtigten gewählte Vertreter,
c) ein unabhängiger Sachverständiger.
(3) Der Treuhandausschuss ist zu informieren über alle wesentlichen Änderungen
der Kapitalanlage, des IPS sowie etwaige Interessenkonflikte des Treuhänders.
§ 9 Laufzeit und Kündigung
(1) Dieser Treuhandvertrag wird auf unbestimmte Zeit abgeschlossen.
(2) Er kann von keiner Seite ordentlich gekündigt werden, solange Versorgungsver-
pflichtungen des Treugebers gegenüber Versorgungsberechtigten bestehen.
(3) Eine außerordentliche Kündigung ist nur aus wichtigem Grund möglich; ein
Nachfolge-Treuhänder ist in diesem Fall zu bestellen, der diesen Vertrag
unverändert übernimmt.
(4) Bei Beendigung: Treuhandvermögen wird auf Nachfolge-Treuhänder übertragen;
eine Rückübertragung an den Treugeber ist ausgeschlossen.
§ 10 Anwendbares Recht und Gerichtsstand
Dieser Vertrag unterliegt deutschem Recht. Gerichtsstand ist Düsseldorf.
Düsseldorf, den [Datum]
[Konzern Muster AG] [Konzern Pension Treuhand GmbH]
[Geschäftsführung] [Geschäftsführung]CHECKLISTE — BILANZIELLE ANERKENNUNG CTA
bAV-Projektteam · fachliche Leitung
HGB § 246 Abs. 2 S. 2:
□ Dingliche Übereignung auf Treuhänder vollzogen
□ Ausschließliche Zweckbindung für Versorgungsleistungen vereinbart
□ Gläubiger-Entzug (Insolvenzfestigkeit) sichergestellt
□ Treuhandvermögen in Bilanz des Arbeitgebers eliminiert
□ Wirtschaftsprüfer hat Saldierungsfähigkeit bestätigt
□ Bewertung zum beizulegenden Zeitwert (§ 253 HGB) dokumentiert
IAS 19 — plan asset:
□ Vermögen ausschließlich in CTA gehalten (kein direkter Arbeitgeber-Zugriff)
□ IAS 19.8-Definition plan asset erfüllt (rechtlich und wirtschaftlich)
□ Unabhängigkeit des Treuhänders vom Arbeitgeber dokumentiert
□ Quantified Asset Return (expected return) — Angabe gem. IAS 19.135
□ Reconciliation DBO → Netto-Pensionslast (IAS 19.141)
□ Aktuarielle Bestätigung plan asset-Statuspensionsmodelle-fuenf-durchfuehrungswege — Einbettung CTA in Direktzusagegovernance-und-anpassungsmechanismen — Treuhandausschuss/Pension Committee Charterpension-buyout-strukturierung-und-de-risking — CTA als Vorstufe zu Buy-in/Buy-outhistorisch-gewachsene-altsysteme-due-diligence — CTA-Audit bei M&A| Case | Status | Duration (ms) | Turns | Tokens | Tool calls | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Without | With | Δ | Without | With | Δ | Without | With | Δ | Without | With | Δ | ||
case-01 | fail→fail | 54,353 | 54,645 | +1% | 1 | 1 | 0% | 6,784 | 11,618 | +71% | 0 | 0 | — |
case-02 | fail→fail | 41,415 | 52,074 | +26% | 1 | 1 | 0% | 5,242 | 12,255 | +134% | 0 | 0 | — |
case-03 | fail→pass | 42,287 | 36,989 | -13% | 1 | 1 | 0% | 5,227 | 9,286 | +78% | 0 | 0 | — |
case-04 | fail→pass | 29,398 | 28,780 | -2% | 1 | 1 | 0% | 3,343 | 8,196 | +145% | 0 | 0 | — |
case-05 | pass→pass | 31,526 | 34,337 | +9% | 1 | 1 | 0% | 4,505 | 8,255 | +83% | 0 | 0 | — |
case-06 | fail→fail | 29,403 | 36,960 | +26% | 1 | 1 | 0% | 3,993 | 8,577 | +115% | 0 | 0 | — |
case-07 | fail→pass | 19,916 | 33,025 | +66% | 1 | 1 | 0% | 2,774 | 7,961 | +187% | 0 | 0 | — |
case-08 | pass→pass | 25,899 | 34,327 | +33% | 1 | 1 | 0% | 3,964 | 7,921 | +100% | 0 | 0 | — |
case-09 | fail→fail | 23,682 | 26,542 | +12% | 1 | 1 | 0% | 3,353 | 7,863 | +135% | 0 | 0 | — |
case-10 | fail→pass | 24,573 | 26,545 | +8% | 1 | 1 | 0% | 3,302 | 7,814 | +137% | 0 | 0 | — |
case-11 | pass→pass | 27,736 | 31,610 | +14% | 1 | 1 | 0% | 4,164 | 8,613 | +107% | 0 | 0 | — |
case-12 | pass→pass | 25,284 | 26,375 | +4% | 1 | 1 | 0% | 3,446 | 7,804 | +126% | 0 | 0 | — |
case-13 | fail→pass | 32,905 | 27,623 | -16% | 1 | 1 | 0% | 4,326 | 7,855 | +82% | 0 | 0 | — |
case-14 | pass→pass | 22,182 | 20,278 | -9% | 1 | 1 | 0% | 2,895 | 6,988 | +141% | 0 | 0 | — |
case-15 | fail→pass | 28,014 | 23,488 | -16% | 1 | 1 | 0% | 3,543 | 7,475 | +111% | 0 | 0 | — |
case-16 | fail→pass | 24,392 | 30,438 | +25% | 1 | 1 | 0% | 3,363 | 8,414 | +150% | 0 | 0 | — |
case-17 | fail→fail | 18,025 | 23,786 | +32% | 1 | 1 | 0% | 3,375 | 7,872 | +133% | 0 | 0 | — |
case-18 | fail→pass | 23,456 | 20,094 | -14% | 1 | 1 | 0% | 3,437 | 7,327 | +113% | 0 | 0 | — |
case-19 | fail→fail | 23,149 | 33,665 | +45% | 1 | 1 | 0% | 3,584 | 8,784 | +145% | 0 | 0 | — |
case-20 | fail→fail | 31,624 | 46,995 | +49% | 1 | 1 | 0% | 4,346 | 12,359 | +184% | 0 | 0 | — |
case-21 | fail→fail | 30,741 | 44,382 | +44% | 1 | 1 | 0% | 5,082 | 12,360 | +143% | 0 | 0 | — |
case-22 | fail→pass | 20,705 | 31,591 | +53% | 1 | 1 | 0% | 3,533 | 9,679 | +174% | 0 | 0 | — |
DecimalAI ran this skill against gemini-3.6-flash twice over the same eval suite — once with the skill loaded and once without — and compared the two runs case by case. 22 cases were attempted. The headline lift of +41 percentage points is the difference between those two pass rates over the 22 comparable cases.
Without the skill loaded, the model failed this case. With it loaded, the same prompt on the same model passed. This is one improved case from the latest verified run; every case, including any that regressed, is in the table above.
Other measured skills in the registry, with their headline benchmark lift.