▸case-01 Unsere Brauerei plant den wiederkehrenden Export von mehreren Tausend Hektolitern Bier in die Schweiz. Ich benötige von Ihnen eine strukturierte rechtliche Prüfung und Handlungsempfehlung zur Verbrauchsteuererstattung. Bitte gliedern Sie das Ergebnis in eine Übersicht der Nachweispflichten beim Ausgang über die Außengrenze, eine Aufstellung der zuständigen Hauptzollämter sowie eine Risikobewertung bezüglich einzuhaltender Fristen. | fail→fail | 26,862 | 42,809 | +59% | 1 | 1 | 0% | 4,333 | 7,032 | +62% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Ein deutsches Mineralölunternehmen möchte Dieselkraftstoff per Tankwagen von einem Steuerlager in Bayern über Österreich nach Italien befördern, ohne dass vorab Energiesteuer entrichtet wird. Bitte erstellen Sie für unsere Logistikabteilung einen praxisnahen Compliance-Leitfaden. Der Bericht soll die erforderlichen EDV-gestützten Transportschritte, die Vorgehensweise bei IT-Ausfällen und die Bestimmung der zuständigen Behörden aufschlüsseln. | fail→fail | 31,903 | 32,795 | +3% | 1 | 1 | 0% | 4,221 | 5,952 | +41% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Wir importieren Tabakwaren aus einem Zollgebiet mit abweichendem Verbrauchsteuerstatus nach Deutschland und müssen die Einfuhrabgaben ordnungsgemäß abwickeln. Bitte verfassen Sie eine juristische Stellungnahme, die uns das genaue Prüfschema für die Steuerpflicht aufzeigt, die Abgrenzung von Zoll- und Steuergebiet beleuchtet und eine konkrete Checkliste für die fristgerechte Anmeldung liefert. | fail→fail | 33,959 | 36,546 | +8% | 1 | 1 | 0% | 5,062 | 6,777 | +34% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Wir möchten einen neuen Geschäftspartner aus Serbien in unserer ERP-Software gegen aktuelle EU-Sanktionslisten prüfen. Bitte erläutern Sie den Algorithmus zur Unschärfeprüfung (Fuzzy Matching) und die Schwellenwerte für Trefferquoten bei Namensabweichungen. | pass→pass | 22,323 | 27,915 | +25% | 1 | 1 | 0% | 3,005 | 5,075 | +69% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Unser Maschinenbauunternehmen fertigt 5-Achs-Fräsmaschinen. Bitte führen Sie die technische Klassifizierung der Steuerungseinheiten anhand der Güterliste Anhang I der EU-Dual-Use-Verordnung 2021/821 durch und bestimmen Sie die ECCN/AL-Nummer. | pass→pass | 34,373 | 44,997 | +31% | 1 | 1 | 0% | 5,208 | 7,988 | +53% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Wir haben versehentlich Software zur Massenverschlüsselung ohne erforderliche BAFA-Ausfuhrgenehmigung nach China übermittelt. Erstellen Sie ein Entwurfsschreiben für eine freiwillige Selbstanzeige (Freiwillige Offenlegung) gegenüber dem BAFA zur Vermeidung von Bußgeldern. | pass→pass | 29,053 | 25,254 | -13% | 1 | 1 | 0% | 3,582 | 5,363 | +50% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein Getränkehändler liefert Schaumwein aus einem Steuerlager in Konstanz in die deutsche Exklave Büsingen am Hochrhein. Der Spediteur geht davon aus, dass Büsingen als deutsches Staatsgebiet verbrauchsteuerrechtlich wie das Inland behandelt wird und keine Sonderbehandlung erfordert. Erstellen Sie eine rechtliche Würdigung der Abgrenzung von Zollgebiet und Steuergebiet für diesen Fall und nennen Sie die zoll- und verbrauchsteuerrechtlichen Nachweise. | fail→fail | 27,387 | 24,230 | -12% | 1 | 1 | 0% | 3,216 | 4,826 | +50% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Während einer Tankwagenbeförderung von verunreinigtem Heizöl unter Steueraussetzung fällt der EMCS-Server der Zollverwaltung komplett aus. Die Versandabteilung plant, den Transport einfach ohne Begleitdokument loszuschicken, um die Lieferfrist nicht zu versäumen. Verfassen Sie eine Dringlichkeitsanweisung für die Logistikleitung. | pass→pass | 18,896 | 20,320 | +8% | 1 | 1 | 0% | 2,280 | 4,614 | +102% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Eine Großbrauerei hat Bier im Wert von 200.000 EUR in die Schweiz exportiert und beantragt die Erstattung der Biersteuer. Als Nachweis liegt lediglich der elektronische Ausgangsvermerk (IE599) aus dem ATLAS-Ausfuhrverfahren vor. Der Finanzbuchhalter meint, der IE599 reiche rechtlich für die Biersteuererstattung vollkommen aus. Erstellen Sie eine Rechtsprüfung zu dieser Annahme. | pass→pass | 34,809 | 29,237 | -16% | 1 | 1 | 0% | 4,922 | 5,477 | +11% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Ein Energiekonzern möchte Bio-Ethanol über den Hamburger Hafen in ein Drittland ausführen und Steuerbefreiung beanspruchen. Der Sachbearbeiter möchte wissen, nach welcher konkreten Befreiungsnorm im Energiesteuergesetz die Ausfuhr geregelt ist und welche Behörde dafür zuständig ist. Verfassen Sie einen Prüfbericht. | fail→fail | 31,624 | 36,309 | +15% | 1 | 1 | 0% | 3,882 | 6,542 | +69% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Ein Spirituosenhersteller plant den Transport von hochprozentigem Neutralalkohol von seinem Steuerlager in Flensburg zu einem Weiterverarbeiter in Frankreich. Der Transporteur schlägt vor, die Ware vorab zu versteuern und beim Hauptzollamt wieder zurückzufordern. Bewerten Sie die Alternative des Steueraussetzungsverfahrens. | fail→fail | 22,623 | 31,194 | +38% | 1 | 1 | 0% | 2,892 | 5,203 | +80% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Ein Importeur führt Zigarren aus der Dominikanischen Republik über den Flughafen Frankfurt ein. Der Importeur möchte wissen, wie die Verbrauchsteuer bei der Einfuhr angemeldet werden muss und ob die Zollanmeldung zeitgleich die Steueranmeldung abdeckt. Verfassen Sie eine Handlungsanweisung. | pass→pass | 24,313 | 34,083 | +40% | 1 | 1 | 0% | 3,193 | 5,583 | +75% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Ein Großhändler transportiert Marken-Whisky zur Insel Helgoland. Die Spedition behauptet, Helgoland sei deutsches Inland, daher falle keine Ausfuhr an und es sei keine EMCS-Abwicklung notwendig. Erstellen Sie eine rechtliche Bewertung des Steuergebiets status von Helgoland. | fail→fail | 26,542 | 24,889 | -6% | 1 | 1 | 0% | 3,088 | 4,926 | +60% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Ein Logistikdienstleister möchte sein internes Kontrollsystem für verbrauchsteuerpflichtige Transporte auditieren lassen. Der Compliance-Officer verlangt eine Dokumentationsvorlage für verbrauchsteuerliche Ausfuhrentscheidungen. Erstellen Sie eine Muster-Dokumentation. | fail→fail | 25,668 | 30,074 | +17% | 1 | 1 | 0% | 3,165 | 5,495 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Ein Hauptzollamt hat einen Steuerbescheid über die Nacherhebung von Energiesteuer erlassen. Der Mandant möchte Einspruch einlegen und fragt nach den maßgeblichen Fristen. Erstellen Sie eine Fristenanalyse. | fail→pass | 19,752 | 20,850 | +6% | 1 | 1 | 0% | 3,550 | 5,159 | +45% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein Transport von Industriealkohol im Steueraussetzungsverfahren wird vor dem Verlassen des Steuerlagers storniert, da der Käufer storniert hat. Das e-VD wurde in EMCS bereits übermittelt. Wie muss der Spediteur verfahren? Erstellen Sie eine Verfahrensanweisung. | fail→pass | 27,246 | 26,404 | -3% | 1 | 1 | 0% | 3,417 | 4,902 | +43% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Ein deutscher Händler versendet Gin auf die Kanalinseln Jersey und Guernsey. Die Versandabteilung fragt, ob dieser Transport verbrauchsteuerrechtlich als innergemeinschaftliche Beförderung oder als Ausfuhr in ein Drittland einzustufen ist. Verfassen Sie ein Gutachten. | fail→fail | 24,101 | 34,262 | +42% | 1 | 1 | 0% | 3,154 | 5,706 | +81% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Ein Speditionsunternehmen beantragt die Erstattung der Energiesteuer für im Betrieb genutzten Dieselkraftstoff. Der Mandant fragt nach dem zuständigen Hauptzollamt, den materiellen Prüfschritten und der Erfordernis konkreter Normzitate im Antrag. Verfassen Sie ein Beratungsdokument. | fail→fail | 32,379 | 34,877 | +8% | 1 | 1 | 0% | 3,978 | 6,341 | +59% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Eine handwerkliche Brauerei liefert Bier unter Steueraussetzung an einen Zwischenhändler in Österreich. Der Mandant möchte wissen, welche Nachweise bezüglich der Jahreserzeugung erbringen muss, um ermäßigte Steuersätze geltend zu machen, und wie EMCS dabei genutzt wird. Erstellen Sie eine Rechtsauskunft. | fail→fail | 22,475 | 23,655 | +5% | 1 | 1 | 0% | 3,829 | 5,585 | +46% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Bei der Beförderung von Kraftstoff unter Steueraussetzung wird bei der Ankunft im Zielsteuerlager Fehlmenge festgestellt. Das Hauptzollamt vermutet einen unrechtmäßigen Abgang während der Beförderung. Erstellen Sie eine Verteidigungsschrift bezüglich der Steuerschuldentstehung und Beweislast. | fail→fail | 24,394 | 31,773 | +30% | 1 | 1 | 0% | 3,798 | 6,143 | +62% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Ein US-amerikanisches Mutterunternehmen verlangt eine verständliche Erklärung für das deutsche Management bezüglich des Begriffs 'Steueraussetzungsverfahren' und der Funktion des 'e-VD'. Erstellen Sie ein mandantentaugliches Briefing. | pass→pass | 15,217 | 18,052 | +19% | 1 | 1 | 0% | 2,595 | 4,403 | +70% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Ein Auszubildender im Zollrecht hat einen Entwurf zur Ausfuhr von Tabakwaren vorbereitet, in dem er lediglich pauschal auf 'TabStG' und 'EU-Richtlinie' verweist. Überarbeiten Sie den Entwurf gemäß den Qualitätsanforderungen für Außenwirtschafts-Gutachten. | fail→pass | 24,680 | 35,268 | +43% | 1 | 1 | 0% | 3,579 | 6,669 | +86% | 0 | 0 | — |
▸case-23 Ein Energieversorgungsunternehmen zieht eine grenzüberschreitende Lieferung von Strom in ein Nicht-EU-Land in Betracht und stellt Fragen zur Stromsteuerpflicht und Befreiungsmöglichkeiten. Erstellen Sie eine Stellungnahme. | fail→fail | 24,382 | 29,355 | +20% | 1 | 1 | 0% | 3,841 | 6,368 | +66% | 0 | 0 | — |