▸case-01 Unser Hauptzollamt hat gestern eine Zollaußenprüfung bei unserer deutschen Tochtergesellschaft angekündigt. Der Prüfungszeitraum umfasst die letzten drei Jahre, und der Fokus liegt vor allem auf den Zollwerten bei konzerninternen Lieferungen sowie den dazu vorliegenden Verrechnungspreisdokumentationen. Wir haben etwa vier Wochen Zeit bis zum Prüfungsbeginn. Bitte erstelle einen praxisnahen Leitfaden für die Geschäftsleitung und das Compliance-Team, der Schritt für Schritt erklärt, wie wir das Dokumentenarchiv aufbauen, die interne Vorabprüfung strukturieren und den Empfang der Zollprüfer organisatorisch vorbereiten sollten. Der Output sollte als strukturierter Aktionsplan mit klaren Sofortmaßnahmen formuliert sein. | fail→fail | 34,904 | 47,204 | +35% | 1 | 1 | 0% | 4,277 | 7,456 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Für unsere anstehende Zollbetriebsprüfung benötige ich ein Vorbereitungspaket zur Risikominimierung. Wir wollen verhindern, dass Mitarbeiter bei Fragen der Prüfer unbedachte Auskünfte geben oder unvollständige Unterlagen zu Fehlbewertungen führen. Bitte erstelle eine detaillierte Handlungsanweisung inklusive Verhaltensregeln für Auskunftspersonen, ein Prüfraster für die Unterlagenprüfung (Rechnungen, Zollanmeldungen, Ursprungsnachweise) und Hinweise zur finanziellen Risikobewertung für den Fall von Nacherhebungen. | fail→fail | 28,682 | 36,988 | +29% | 1 | 1 | 0% | 3,794 | 6,626 | +75% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Nach einer bereits durchgeführten Zollaußenprüfung hat unser Betrieb einen Nacherhebungsbescheid vom Hauptzollamt erhalten, weil Zollwerte bei Konzerntransaktionen aus Sicht der Behörde zu niedrig angesetzt wurden. Wir möchten nun das rechtliche Vorgehen planen. Erstelle bitte eine Vorlage für ein juristisches Prüfungs-Memo zur Fristenermittlung, Einspruchsstrategie und den relevanten rechtsdogmatischen Anknüpfungspunkten im Zoll- und Abgabenrecht, damit wir das weitere Verfahren mit unserer Rechtsabteilung abstimmen können. | fail→fail | 41,222 | 33,564 | -19% | 1 | 1 | 0% | 4,960 | 6,589 | +33% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Wir möchten für unsere neu entwickelte CNC-Fräsmaschine die korrekte 8-stellige TARIC-Codenummer und Einreihung im Elektronischen Zolltarif ermitteln. Können Sie uns anhand der technischen Spezifikationen direkt die zolltarifliche Einreihung vornehmen? | fail→fail | 19,252 | 31,536 | +64% | 1 | 1 | 0% | 2,242 | 5,724 | +155% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Wir haben festgestellt, dass vor 3 Monaten eine ungenehmigte Dual-Use-Lieferung nach Asien erfolgte. Es gibt keine angekündigte Zollprüfung. Bitte erstellen Sie eine Selbstanzeige bzw. freiwillige Offenlegung gegenüber dem BAFA nach § 22 AWG. | fail→fail | 30,932 | 31,886 | +3% | 1 | 1 | 0% | 3,741 | 5,954 | +59% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Wir planen die Erst-Einrichtung eines vollumfänglichen Internal Compliance Programms (ICP) für unsere globale Exportkontrolle nach EU-Empfehlung 2019/1318. Bitte entwerfen Sie das komplette ICP-Organisationshandbuch inklusive OrgChart. | fail→fail | 48,889 | 51,902 | +6% | 1 | 1 | 0% | 5,790 | 8,019 | +38% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Das Hauptzollamt hat gestern eine Zollaußenprüfungsanordnung zugestellt. Der Finanzdirektor schlägt vor, heute rasch noch eine freiwillige Selbstanzeige wegen unvollständiger Zollwertangaben einzureichen, um Straffreiheit nach § 371 AO zu erlangen. Welchen rechtlichen Rat geben wir dazu? | pass→pass | 21,518 | 25,661 | +19% | 1 | 1 | 0% | 2,825 | 4,827 | +71% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Bei unserer bevorstehenden Zollprüfung stehen Verrechnungspreise zwischen unserer Muttergesellschaft in Japan und der deutschen Tochter im Fokus. Der Controller meint, die Vorlage der Körperschaftsteuer-TP-Dokumentation nach § 90 AO reiche für die Zollwertermittlung nach UZK vollständig aus. Stimmt das? | pass→pass | 22,155 | 25,653 | +16% | 1 | 1 | 0% | 2,679 | 4,663 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Vor dem Prüferempfang fragen wir uns, ob alle Sachbearbeiter im Einkauf und Import den Zollprüfern ohne Einschränkung oder Begleitung Rede und Antwort stehen dürfen, wenn der Prüfer Spontanbefragungen in den Büros durchführt. Wie organisieren wir das? | pass→pass | 24,315 | 26,299 | +8% | 1 | 1 | 0% | 2,621 | 4,603 | +76% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Im Importarchiv fehlen für Lieferungen aus dem Jahr 2022 mehrere Frachtkostenabrechnungen und Präferenznachweise. Der Einkaufsleiter schlägt vor, dem Prüfer zu sagen, dass fehlende Papierbelege im Belegarchiv im Zweifel als zollrechtlich irrelevant zu werten sind. Wie bewertet das Zollrecht unvollständige Belegnachweise? | pass→pass | 21,331 | 22,180 | +4% | 1 | 1 | 0% | 2,649 | 4,296 | +62% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Die Prüfungsanordnung des Hauptzollamts deckt die Kalenderjahre 2021 bis 2022 ab. Bei der Vorabprüfung entdecken wir erhebliche Einreihungsfehler auch im Jahr 2020. Kann der Zollprüfer den Prüfungszeitraum während der Prüfung einfach ausweiten? | fail→fail | 16,942 | 25,325 | +49% | 1 | 1 | 0% | 2,890 | 4,833 | +67% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Ein Mandant fragt, ob es in Schriftsätzen an das Hauptzollamt reicht, pauschal auf 'den UZK' und 'die Abgabenordnung' zu verweisen. Welcher Genauigkeitsstandard ist bei rechtlichen Normverweisen zwingend einzuhalten? | pass→pass | 19,708 | 23,450 | +19% | 1 | 1 | 0% | 2,310 | 4,320 | +87% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Für ein Gutachten zu aktuellen Zollwertvorschriften und Sanktionen möchte ein Mitarbeiter Zitate aus einem Lehrbuch von 2020 ungeprüft übernehmen. Welche Vorgabe gilt für die Verifizierung tragender Rechtsnormen? | pass→pass | 19,407 | 18,790 | -3% | 1 | 1 | 0% | 2,243 | 3,826 | +71% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Bei der internen Vorabprüfung zur Zollaußenprüfung stellen wir fest, dass bei Werkzeugbeistellungen Aufschläge auf den Zollwert nicht angemeldet wurden. Das geschätzte Nachzahlungsrisiko liegt bei 150.000 EUR. Welche betriebswirtschaftliche Maßnahme muss sofort veranlasst werden? | pass→pass | 16,868 | 15,084 | -11% | 1 | 1 | 0% | 1,932 | 3,764 | +95% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Das Hauptzollamt hat den Nacherhebungsbescheid am 10. Mai zugestellt. Ein Kollege möchte bei der Fristenberechnung für den Einspruch die Fristregeln des Zivilprozessrechts (ZPO) anwenden. Wie sind Rechtsbehelfsfristen im Zollrecht korrekt zu ermitteln? | pass→pass | 22,109 | 22,696 | +3% | 1 | 1 | 0% | 2,645 | 4,611 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Wir bereiten die Reaktion auf ein Anschreiben zur Zollprüfung vor. Das Schreiben stammt von der Generalzolldirektion, aber der Bescheid soll vom örtlichen Hauptzollamt erlassen werden. Wie bestimmen wir die zuständige Behörde korrekt? | pass→pass | 21,108 | 22,245 | +5% | 1 | 1 | 0% | 2,612 | 4,368 | +67% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Für den Tag, an dem die Prüfer des Hauptzollamts im Werk eintreffen, fehlt uns ein organisatorisches Prüf-Raster für den Empfang. Welche Vorbereitungsschritte müssen für den Prüferempfang abgehakt werden? | pass→pass | 22,298 | 23,134 | +4% | 1 | 1 | 0% | 2,752 | 4,239 | +54% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Während einer laufenden Zollbetriebsprüfung stößt der Prüfer auf Exporte nach Russland aus dem Jahr 2023. Welche materiell-rechtlichen Verordnungen müssen bei solchen Prüfungsschwerpunkten herangezogen werden? | fail→fail | 22,809 | 30,943 | +36% | 1 | 1 | 0% | 2,879 | 5,145 | +79% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Ein externer Berater schlägt vor, alle vertraulichen Zoll- und Kalkulationsdaten unserer Konzerntransaktionen unverschlüsselt in ein beliebiges öffentliches KI-Formular einzugeben, um Textbausteine zu generieren. Wie ist das rechtlich zu bewerten? | pass→pass | 19,579 | 24,195 | +24% | 1 | 1 | 0% | 2,751 | 4,129 | +50% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Bei der Vorabkontrolle vor Beginn der Zollprüfung wird festgestellt, dass für laufende Ausfuhren eines Schlüsselprodukts weder eine gültige Ausfuhrgenehmigung vorliegt noch die Zolltarifnummer stimmt. Das Risiko wird als rot eingestuft. Welche Sofortmaßnahme ist zwingend anzuordnen? | pass→pass | 17,367 | 20,180 | +16% | 1 | 1 | 0% | 2,022 | 3,512 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Nach Abschluss einer internen Vorabprüfung verlangt die Compliance-Leitung eine revisionssichere Dokumentation der Prüfergebnisse. Welche Pflichtbestandteile muss der Audit-Trail enthalten? | pass→fail | 13,308 | 26,379 | +98% | 1 | 1 | 0% | 2,326 | 5,011 | +115% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Ein Fachgutachten zur Zollwertermittlung nach UZK Art. 70 soll an den kaufmännischen Geschäftsführer übermittelt werden. Wie müssen zollrechtliche Spezialbegriffe wie 'Hinzurechnungsstatut' oder 'Präferenzursprung' aufbereitet werden? | pass→pass | 21,881 | 26,237 | +20% | 1 | 1 | 0% | 3,120 | 5,886 | +89% | 0 | 0 | — |