▸case-01 Unsere Mandantin, ein internationaler Elektronikkonzern, führt nach dem Jahresabschluss regelmäßig unterjährige Preisanpassungen (True-ups) für aus Drittländern importierte Bauteile durch. Das Hauptzollamt prüft derzeit die Zollwerte dieser Einfuhren. Wir benötigen eine strukturierte rechtliche Analyse zu den zollrechtlichen Risiken rückwirkender Verrechnungspreiskorrekturen. Bitte erstellen Sie ein Gutachten, das die Anwendbarkeit des Transaktionswerts nach dem UZK bewertet, die Nachanmeldungspflichten beleuchtet, potenzielle Nacherhebungs- und Zinsrisiken quantifiziert und konkrete Handlungsempfehlungen für die Zollkommunikation aufzeigt. | fail→fail | 37,114 | 42,096 | +13% | 1 | 1 | 0% | 5,847 | 8,321 | +42% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Für ein Tochterunternehmen einer US-Muttergesellschaft existiert eine verbindliche Auskunft (APA) mit der Finanzverwaltung bezüglich der Verrechnungspreisbandbreite. Die Zollbehörden bezweifeln nun im Rahmen einer Prüfung die Anerkennung des Transaktionswerts für die vergangenen Importe. Erstellen Sie für die Geschäftsleitung ein Prüfungsschema nebst Compliance-Stellungnahme. Darin soll dargelegt werden, wie das Zusammenwirken von steuerlicher Verrechnungspreisdokumentation und Zollwertermittlung rechtlich zu bewerten ist, welche Ausweichmethoden in Betracht kommen und welche Sofortmaßnahmen zur Risikominimierung ergriffen werden müssen. | fail→fail | 32,572 | 41,709 | +28% | 1 | 1 | 0% | 5,325 | 7,873 | +48% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Bei der Prüfung eines Konzernunternehmens stehen konzerninterne Warenlieferungen zu sehr niedrigen Übertragungspreisen im Fokus der Betriebsprüfung. Zusätzlich werden separat Lizenzgebühren an die Muttergesellschaft gezahlt. Wir benötigen eine umfassende Risikoeinschätzung und Audit-Analyse für die Rechtsabteilung. Das Dokument soll die Abstimmung zwischen Local File/Master File und den Zollwertvorschriften erfassen, die Gefahr einer Nachforderung analysieren sowie konkrete Fristen, behördliche Zuständigkeiten und Dokumentationsanforderungen auflisten. | fail→fail | 37,866 | 36,617 | -3% | 1 | 1 | 0% | 5,468 | 7,827 | +43% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Ein deutscher Schuhhersteller importiert Rohschuhe aus Vietnam von einer verbundenen Produktionsstätte. Parallel zahlt der Importeur eine Lizenzgebühr für die Markennutzung an das Mutterunternehmen in der Schweiz. Der Importeur hat die Lizenzgebühren bisher nicht im Zollwert angegeben, da sie separat fakturiert werden. Bewerten Sie die Hinzurechnungspflicht beim Zollwert. | pass→pass | 25,857 | 33,891 | +31% | 1 | 1 | 0% | 3,376 | 5,694 | +69% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Wir exportieren Industriepumpen nach Saudi-Arabien. Bitte klassifizieren Sie die Güter nach der EU-Dual-Use-Verordnung 2021/821 und prüfen Sie, ob eine Ausfuhrgenehmigung des BAFA erforderlich ist. | pass→pass | 22,648 | 29,432 | +30% | 1 | 1 | 0% | 3,072 | 5,645 | +84% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Unsere Logistikabteilung hat versehentlich ungenehmigte Software für CNC-Steuerungen an einen Kunden in China übermittelt. Wir möchten eine selbstanzeigeähnliche freiwillige Offenlegung beim BAFA einreichen. Bitte erstellen Sie einen Entwurf für das Offenlegungsschreiben. | pass→pass | 25,340 | 45,677 | +80% | 1 | 1 | 0% | 3,383 | 8,270 | +144% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Beim Abgleich unserer Kundendatenbank ist ein Treffer für ein Partnerunternehmen 'TechConsult LLC' auf einer EU-Sanktionsliste aufgetaucht. Die Schreibweise weicht leicht ab. Bitte erläutern Sie das Verfahren zur Klärung des Verdachtsmoments im Rahmen des Sanctions Screenings. | pass→pass | 23,162 | 18,732 | -19% | 1 | 1 | 0% | 2,866 | 4,626 | +61% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein deutscher Importeur hat im Rahmen des Jahresabschlusses eine nachträgliche Preissenkung (True-Down) mit der US-Muttergesellschaft vereinbart. Der Importeur möchte nun beim Hauptzollamt die erstattungsfähigen Zollbeträge geltend machen, weil die Ware im Nachhinein günstiger war. Bewerten Sie die rechtlichen Erfolgsaussichten dieses Zollerstattungsantrags. | pass→pass | 23,245 | 27,273 | +17% | 1 | 1 | 0% | 3,073 | 5,061 | +65% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Ein Maschinenbauer aus Stuttgart führt nach dem Jahresabschluss eine nachträgliche Preiserhöhung (True-Up) für importierte Bauteile durch, um die Gewinnspanne laut OECD-Verrechnungspreisstudie anzupassen. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass Zollstellen nachträgliche Erhöhungen nicht interessieren, solange die Ertragsteuer stimmt. Erstellen Sie eine rechtliche Bewertung zu den Zollnachanmeldungspflichten. | fail→pass | 23,498 | 35,366 | +51% | 1 | 1 | 0% | 3,795 | 6,584 | +73% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Die Tax-Abteilung hat mit dem Finanzamt München ein verbindliches Unilateral Advance Pricing Agreement (APA) abgeschlossen, das eine TNMM-Marge von 4% festlegt. Die Zollabteilung fragt nun, ob dieses APA das Hauptzollamt im Rahmen einer Zollprüfung rechtlich bindet, damit der Transaktionswert unangreifbar ist. Bitte nehmen Sie dazu Stellung. | fail→fail | 24,301 | 28,653 | +18% | 1 | 1 | 0% | 3,162 | 4,850 | +53% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Ein deutscher Distributor bezieht Spezialchemikalien ausschließlich von seiner US-Muttergesellschaft zu Preisen, die 40% unter dem Marktdurchschnitt liegen. Das Hauptzollamt zweifelt den Transaktionswert wegen der Verbundenheit an. Wir benötigen ein Gutachten dazu, wie das Unternehmen nachweisen kann, dass der Preis nicht durch die Verbundenheit beeinflusst wurde. | pass→pass | 32,388 | 42,187 | +30% | 1 | 1 | 0% | 4,422 | 7,828 | +77% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Das Hauptzollamt hat den Transaktionswert gemäß UZK Art. 70 wegen unzureichender Nachweise zur Preisbeeinflussung endgültig abgelehnt. Die Rechtsabteilung verlangt eine Zusammenstellung der nachfolgenden Ausweichmethoden zur Zollwertermittlung inklusive der gesetzlichen Prüfungsreihenfolge. | pass→pass | 29,742 | 37,673 | +27% | 1 | 1 | 0% | 3,621 | 6,430 | +78% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Das Hauptzollamt Frankfurt hat vor 10 Tagen einen Nacherhebungsbescheid über 150.000 EUR Zoll aufgrund einer Verrechnungspreisanpassung zugestellt. Die Frist für den Einspruch läuft bald ab. Wir benötigen eine rechtliche Beurteilung der Nachforderungsrisiken und Empfehlungen für das weitere Vorgehen. | fail→fail | 28,626 | 35,476 | +24% | 1 | 1 | 0% | 3,879 | 6,553 | +69% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Für die Ermittlung des Zollwerts bei komplexen Intrakonzern-Lieferungen mit nachträglichen Beistellungen verlangt der Zollprüfer den Nachweis der Einhaltung der Durchführungsbestimmungen zum UZK. Bitte listen Sie die maßgeblichen Bestimmungen der Delegierten Verordnung zum UZK (UZK-DA) für die Zollwertermittlung auf. | fail→fail | 28,453 | 25,486 | -10% | 1 | 1 | 0% | 4,208 | 5,224 | +24% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Bei einer internen Zollprüfung wird festgestellt, dass seit zwei Jahren falsche, systematisch unterdeklarierte Verrechnungspreise bei Importen aus Asien verwendet wurden. Die Zollschuld droht die Bußgeld- und Strafrechtsschwelle zu überschreiten. Welche Sofortmaßnahmen muss die Compliance-Leitung ergreifen? | pass→fail | 23,911 | 28,991 | +21% | 1 | 1 | 0% | 2,986 | 5,486 | +84% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Die interne Revision fordert eine Vorlage für die Dokumentation von Verrechnungspreis-Zollwert-Abgleichen, die allen regulatorischen Audit-Trail-Anforderungen der Zollverwaltung entspricht. Bitte erstellen Sie ein entsprechendes Qualitätsschema. | pass→pass | 34,032 | 27,295 | -20% | 1 | 1 | 0% | 4,031 | 6,083 | +51% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Der Leiter der Einkaufsabteilung versteht die juristischen Begriffe zur Zollwertermittlung nicht. Bitte verfassen Sie eine verständliche Kurzerklärung der Interaktion zwischen Verrechnungspreisen (Transfer Pricing) und Zollwert (Customs Value) für Nicht-Juristen im Unternehmen. | pass→pass | 18,202 | 23,921 | +31% | 1 | 1 | 0% | 2,128 | 4,127 | +94% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Zwei Schwestergesellschaften in Deutschland und Mexico wickeln Lieferungen ab. Für die Zollwertprüfung verlangt die Zollbehörde Auskunft über die tatsächliche Beherrschung. Welche gesellschaftsrechtlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse müssen bei der Sachverhaltserfassung zur Verbundenheit dokumentiert werden? | pass→pass | 20,640 | 25,699 | +25% | 1 | 1 | 0% | 3,196 | 5,058 | +58% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Nach einer Zollprüfung droht die Festsetzung einer Zollnachforderung nebst Nachforderungszinsen wegen unberücksichtigter Konzernumlagen. Die Buchhaltung möchte die rechtliche Grundlage für Nacherhebungen und Zinsen im Zollrecht verstehen. | fail→fail | 25,462 | 22,461 | -12% | 1 | 1 | 0% | 3,493 | 5,451 | +56% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Die Rechtsabteilung benötigt eine Zusammenstellung aller maßgeblichen Rechtsquellen für den Abgleich von Verrechnungspreisen und Zollwerten in Deutschland und der EU. Bitte benennen Sie die verbindlichen Regelungswerke. | fail→pass | 25,559 | 23,268 | -9% | 1 | 1 | 0% | 3,472 | 5,340 | +54% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Wir möchten das Risk Management beim Zollwertabgleich fest in unser Tax and Customs Compliance Management System (ICP) integrieren. Erstellen Sie eine Prüfliste für das interne Kontrollsystem bezüglich Schnittstellen zwischen Tax und Customs. | fail→pass | 27,217 | 22,211 | -18% | 1 | 1 | 0% | 3,878 | 5,233 | +35% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Inwiefern können die OECD-Verrechnungspreisleitlinien 2022 als Erkenntnisquelle durch das Hauptzollamt zur Unterstützung oder Entkräftung des Transaktionswerts nach UZK Art. 70 herangezogen werden? Wir bitten um eine detaillierte Rechtsanalyse. | pass→pass | 29,608 | 32,670 | +10% | 1 | 1 | 0% | 4,781 | 6,855 | +43% | 0 | 0 | — |