▸case-01 Wir haben vor einigen Wochen Waren importiert und die regulären Drittlandszölle gezahlt, da der Präferenznachweis beim Grenzübergang noch fehlte. Inzwischen liegt uns die EUR.1-Bescheinigung des ausländischen Lieferanten nachträglich vor. Wir möchten nun die zu viel gezahlten Abgaben beim Hauptzollamt zurückfordern und die Einfuhranmeldung korrigieren. Bitte erstelle eine klare Handlungsanleitung und Dokumentenübersicht für den Erstattungsantrag, die genau aufzeigt, welche rechtlichen Schritte einzuleiten sind, welche Fristen gelten und wie Zollwert und Präferenznachweis miteinander abgeglichen werden müssen. | fail→pass | 25,897 | 31,852 | +23% | 1 | 1 | 0% | 3,687 | 5,446 | +48% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Unser Unternehmen wurde von der Zollbehörde über eine anstehende Außenprüfung informiert, bei der gezielt die Zollwert-Kalkulationen sowie der Präferenz-Ursprung unserer Importe untersucht werden sollen. Erstelle uns bitte ein strukturiertes Vorbereitungspaket und eine einheitliche Prüfmatrix für unsere Compliance-Abteilung. Der Output sollte eine Übersicht aller erforderlichen Belege, mögliche Schnittstellenrisiken zwischen Ursprung und Wertansatz sowie konkrete Sofortmaßnahmen zur Behebung etwaiger Nachweislücken enthalten. | fail→fail | 34,600 | 31,547 | -9% | 1 | 1 | 0% | 5,532 | 6,969 | +26% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Wir beziehen Komponenten von einem Übersee-Lieferanten, der uns auf seinen Rechnungen eine REX-Erklärung bereitstellt. Bisher haben wir diese Erklärungen ohne weitere Validierung für die Zollabwicklung genutzt, möchten nun aber unser Eigenrisiko als Importeur absichern. Bitte erarbeite ein Prüfschema und ein Audit-Dokument, mit dem wir die Ursprungsvoraussetzungen systematisch verifizieren, die Angaben im Registrierten Exporteur System überprüfen und rechtssichere Nachweise für künftige Prüfungen aufbauen können. | fail→fail | 37,124 | 39,493 | +6% | 1 | 1 | 0% | 4,457 | 7,293 | +64% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Ein Maschinenbauunternehmen in Bayern importiert Baugruppen aus Vietnam. Der Rechnungsbetrag beträgt 150.000 EUR, jedoch hat der deutsche Käufer zusätzlich dem vietnamesischen Hersteller Entwicklungsleistungen und Werkzeuge im Wert von 30.000 EUR kostenlos zur Verfügung gestellt. Der Einkaufsleiter möchte den Zollwert rein auf Basis des Rechnungsbetrags von 150.000 EUR anmelden. Erstelle ein rechtliches Prüfgutachten zur Ermittlung des Zollwerts und der Ursprungszuordnung. | pass→pass | 41,885 | 45,394 | +8% | 1 | 1 | 0% | 5,403 | 8,766 | +62% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Ein Textilimporteur führt Bekleidung aus Marokko ein und möchte die Zollbegünstigung nutzen. In den Frachtpapieren liegt eine EUR-MED-Bescheinigung vor, in der eine Diagonalkumulation vermerkt ist. Der Spediteur meint, eine einfache EUR.1 sei identisch und man könne die Formulare beliebig austauschen. Erstelle ein Merkblatt für die Zollabwicklung, das die materiellen Unterschiede und Nachweispflichten darlegt. | fail→fail | 24,780 | 34,207 | +38% | 1 | 1 | 0% | 3,077 | 5,683 | +85% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Ein Autozulieferer importiert Kurbelwellen aus der Türkei mit einer A.TR.-Warenverkehrsbescheinigung. Der Qualitätsmanager glaubt, dass A.TR. automatisch nachweist, dass die Ware ihren präferenziellen Ursprung in der Türkei hat. Erstelle eine rechtliche Klarstellung für die Logistikleitung über den Unterschied zwischen Freiverkehrsnachweis und Ursprungsnachweis. | fail→pass | 29,066 | 27,669 | -5% | 1 | 1 | 0% | 3,024 | 5,338 | +77% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein Gewürzimporteur führt Pfeffer aus Indien ein. Der indische Exporteuer hat ein Papier-Formular Form A beigelegt. Der Importeur fragt sich, ob Form A für GSP-Einfuhren in der EU noch gültig ist oder ob zwingend eine REX-Erklärung vorliegen muss. Erstelle eine rechtliche Stellungnahme zum Präferenznachweis im Allgemeinen Präferenzsystem (GSP). | fail→pass | 26,438 | 32,803 | +24% | 1 | 1 | 0% | 3,691 | 6,911 | +87% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Ein Elektronikhändler hat vor 2 Jahren Leiterplatten aus Vietnam eingeführt und den vollen Drittlandszollsatz bezahlt. Nun liefert der Exporteur verspätet eine gültige Präferenzerklärung nach EVFTA nach. Der Finanzchef vermutet, dass Ansprüche nach mehr als 12 Monaten verjährt sind und kein Geld mehr beim Zoll zurückgefordert werden kann. Erstelle eine juristische Prüfung der Erstattungsmöglichkeit und Verfahrensschritte. | pass→pass | 31,474 | 29,613 | -6% | 1 | 1 | 0% | 3,804 | 5,583 | +47% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Bei einer laufenden Zollaußenprüfung bei einem Chemiekonzern beanstandet der Zollprüfer sowohl Lizenzgebühren, die nicht im Zollwert berücksichtigt wurden, als auch fehlerhafte Ursprungserklärungen für dieselben Importe aus den USA. Der Prüfer droht mit Nachzahlungen. Erstelle eine Strategieempfehlung für die Verteidigung und Schadensbegrenzung gegenüber dem Hauptzollamt. | fail→fail | 27,519 | 53,980 | +96% | 1 | 1 | 0% | 4,249 | 8,308 | +96% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Ein Schweizer Lieferant stellt einem deutschen Maschinenbauer eine Ursprungserklärung auf der Handelsrechnung aus. Der deutsche Importeur fragt, ob die bloße Angabe der REX-Nummer des Schweizer Exporteurs auf der Rechnung ausreicht, um bei einer Zollprüfung frei von persönlicher Haftung zu sein. Erstelle einen Leitfaden für das Compliance-Monitoring. | fail→pass | 28,927 | 35,086 | +21% | 1 | 1 | 0% | 3,849 | 6,356 | +65% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Ein Medizintechnikunternehmen importiert Röntgengeräte cif Frankfurt Flughafen aus Japan. Auf der Rechnung sind die Luftfrachtkosten von Tokyo nach Frankfurt gesondert ausgewiesen. Der Zollbeauftragte möchte die Luftfrachtkosten vom Zollwert abziehen, um Abgaben zu sparen. Erstelle eine rechtliche Würdigung der Beförderungskosten im Zollwertrecht. | pass→pass | 27,107 | 31,877 | +18% | 1 | 1 | 0% | 3,396 | 6,984 | +106% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Ein deutscher Exporteur möchte vor dem Versand einer Werkzeugmaschine nach Dubai überprüfen, ob der Name des Endempfängers Al Mansoor Trading LLC auf der EU-Sanktionsliste (VO (EU) 267/2012 oder VO (EU) 833/2014) steht, und bittet um Durchführung eines Namensabgleichs mit Fuzzy-Matching-Methoden und Schwellenwerten. | pass→pass | 29,340 | 39,779 | +36% | 1 | 1 | 0% | 4,185 | 7,168 | +71% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Ein Rüstungszulieferer hat entdeckt, dass in den letzten zwei Jahren ungenehmigte Ausfuhren von kardanischen Aufhängungen nach Israel stattgefunden haben, da die Güterlistenposition 9A004 übersehen wurde. Die Geschäftsführung möchte nun eine freiwillige Selbstanzeige beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) und der Staatsanwaltschaft nach § 22 AWG einreichen. Erstelle ein Entwurfsschreiben für die freiwillige Offenlegung. | pass→pass | 28,291 | 38,464 | +36% | 1 | 1 | 0% | 3,323 | 7,139 | +115% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Ein Softwareunternehmen entwickelt ein Vektor-Signal-Analyse-Modul mit einer Echtzeit-Bandbreite von 100 MHz. Der Entwicklungsleiter fragt, unter welche Güterlistenposition (z. B. 3A002 oder 5D001) in Anhang I der EU-Dual-Use-Verordnung (VO (EU) 2021/821) dieses Softwareprodukt fällt. | pass→pass | 26,058 | 45,333 | +74% | 1 | 1 | 0% | 3,863 | 8,764 | +127% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Ein deutscher Modeimporteur kauft Bekleidung von einem Hersteller in China. Zusätzlich zahlt der deutsche Importeur eine Lizenzgebühr von 5% des Umsatzes an einen Markeninhaber in Italien als Bedingung für den Kauf der Waren. Der Buchhalter meint, da die Lizenzgebühr an eine italienische Firma gezahlt wird, habe sie nichts mit dem Zollwert der Ware aus China zu tun. Erstelle eine Stellungnahme zur Hinzurechnungspflicht. | pass→pass | 17,588 | 23,548 | +34% | 1 | 1 | 0% | 3,068 | 4,699 | +53% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein Solarmodulimporteur führt Photovoltaikzellen aus Vietnam ein. Gegen China bestehen Antidumpingzölle der EU. Der Zoll vermutet, dass die vietnamesische Montage keine wesentliche Be- oder Verarbeitung darstellt und der nichtpräferenzielle Ursprung weiterhin China ist. Erstelle ein Gutachten zum nichtpräferenziellen Ursprung nach UZK Art. 60. | fail→fail | 29,900 | 45,045 | +51% | 1 | 1 | 0% | 4,463 | 7,844 | +76% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Ein Spielwarenhersteller hat in den letzten drei Jahren Holzspielzeug unter Nutzung von GSP-Zollsatzpräferenzen aus Indonesien importiert. Eine angekündigte Zollprüfung verlangt für 50 ausgewählte Einfuhrsendungen die vollständigen Ursprungsnachweise und Lieferantenkalkulationen. 10 Nachweise fehlen im Archiv. Erstelle einen Notfallplan zur Nachbeschaffung und Korrektur. | fail→fail | 21,709 | 27,804 | +28% | 1 | 1 | 0% | 3,557 | 6,086 | +71% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Ein deutscher Großhändler importiert Aluminiumprofile aus Serbien unter Nutzung des SAA-Freihandelsabkommens. Der Compliance Officer möchte sicherstellen, dass nicht nur die Ursprungsregeln eingehalten werden, sondern auch die im Unternehmen definierten Qualitätsstandards bezüglich Eigentums- und Kontrollverhältnissen (UBO) eingehalten werden. Erstelle eine Prüfvorlage für die Lieferantenüberprüfung. | fail→pass | 24,731 | 31,041 | +26% | 1 | 1 | 0% | 3,670 | 6,899 | +88% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Ein Automobilzulieferer aus Baden-Württemberg stellt einem koreanischen Komponentenhersteller Spezialgussformen kostenfrei zur Verfügung, die für die Produktion von Getriebegehäusen genutzt werden. Bei der Zolleinfuhr der Getriebegehäuse wurde nur der auf der Rechnung ausgewiesene Werklohn angegeben. Der Zollbeauftragte fragt, wie Beistellungen im Zollwertrecht zu berücksichtigen sind. Erstelle eine Handlungsempfehlung. | pass→pass | 21,575 | 28,996 | +34% | 1 | 1 | 0% | 3,419 | 6,325 | +85% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Ein Elektronikhersteller stellt fest, dass bei einer bereits auf dem Seeweg befindlichen Sendung aus Malaysia mit Ziel Hamburg die REX-Erklärung des Lieferanten gefälschte Angaben zu Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft enthält. Es droht eine unberechtigte Inanspruchnahme von Präferenzen bei der Zollabfertigung. Erstelle ein Sofortmaßnahmen-Protokoll. | fail→pass | 21,078 | 23,577 | +12% | 1 | 1 | 0% | 3,364 | 5,181 | +54% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Ein Chemieunternehmen möchte sein internes Dokumentationssystem für Zollwerte und Ursprungsnachweise auditsicher gestalten. Der Compliance Manager benötigt Vorgaben zur Ausgestaltung des Audit-Trails und der Dokumentationspflichten für Zollkontrollen. Erstelle ein Anforderungsprofil für das Dokumentationssystem. | fail→fail | 24,589 | 28,794 | +17% | 1 | 1 | 0% | 3,816 | 6,297 | +65% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Ein Agrarimporteur führt Konserven aus Chile unter einem präferenziellen Zollkontingent ein. Die Zollbehörde verlangt eine Sicherheitsleistung, da die Präferenznachweise einer nachträglichen Prüfung unterzogen werden. Erstelle einen Leitfaden zum Risikomanagement bei Kontingenteinfuhren mit vorläufiger Sicherheitsleistung. | fail→fail | 25,012 | 31,690 | +27% | 1 | 1 | 0% | 3,792 | 6,742 | +78% | 0 | 0 | — |