▸case-02 Im Zusammenhang mit der Ausgestaltung eines Contractual Trust Arrangements (CTA) für unsere betriebliche Altersversorgung fordert der Betriebsrat Mitspracherechte bei der Anlagepolitik des Treuhandvermögens und der PSV-Absicherung. Wir benötigen eine gutachterliche Stellungnahme: Trenne unstreitige Fakten von offenen Fragen, führe eine systematische Subsumtion im Gutachtenstil durch und erarbeite einen operativen Ablaufplan mit konkreten Handlungsschritten, Terminen und Verantwortlichen. Füge zudem eine Checkliste relevanter Normen und Rechtsprechungsnachweise bei. | fail→fail | 42,092 | 52,760 | +25% | 1 | 1 | 0% | 5,676 | 7,994 | +41% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Ein Rentner verlangt die nachträgliche Anpassung seiner Betriebsrente und bezweifelt die ordnungsgemäße Insolvenzsicherung der im Treuhandmodell verwalteten Versorgungsansprüche. Erstelle ein Arbeitsdokument für unsere Legal-Abteilung: Fixiere zuerst den Sachverhalt mit Identifikation von Datenlücken, liefere eine differenzierte rechtliche Prüfung nach Obersatz, Definition und Subsumtion und schließe mit einer maßnahmenscharfen Handlungsempfehlung für den Mandanten ab. Kennzeichne alle zitierten Urteile mit Aktenzeichen und Gericht. | fail→fail | 42,995 | 45,890 | +7% | 1 | 1 | 0% | 5,388 | 7,177 | +33% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Ein MDAX-Konzern möchte sein CTA-Deckungsvermögen bilanziell nach HGB § 246 Abs. 2 Satz 2 mit den Pensionsrückstellungen verrechnen. Der Betreuer geht davon aus, dass ein einfacher Treuhandvertrag ohne Insolvenzsicherheit ausreicht. Erstelle einen juristischen Prüfvermerk zur Erfüllung der Saldierungsvoraussetzungen. Welches Arbeitsprodukt wird erstellt und welche Klärungsfrage muss zu Beginn gestellt werden? | pass→pass | 24,484 | 35,384 | +45% | 1 | 1 | 0% | 3,445 | 6,345 | +84% | 0 | 0 | — |
▸case-01 Unsere HR- und Finanzabteilung plant die Auslagerung bestehender Pensionszusagen auf einen Verein im Rahmen einer CTA-Treuhandstruktur zur bilanziellen Verrechnung nach HGB. Bitte erstelle einen rechtlichen Prüfvermerk für den Vorstand. Baue die Ausarbeitung so auf: Zuerst eine Abgrenzung des Sachverhalts inklusive einer Aufstellung noch fehlender Unterlagen, danach eine juristische Würdigung im klassischen Gutachtenstil und schließlich konkrete Empfehlungen für das weitere Vorgehen mit Zuständigkeiten und Fristen. Ergänze am Ende eine Übersicht einschlägiger Gerichtsentscheidungen mit Daten und Aktenzeichen. | fail→fail | 44,169 | 54,469 | +23% | 1 | 1 | 0% | 5,758 | 8,015 | +39% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Ein Arbeitgeber hat seit vier Jahren die Betriebsrenten aus dem CTA-Fonds nicht an die Inflation angepasst, da der Fondswert gesunken ist. Der HR-Leiter verlangt eine rechtliche Prüfung im Gutachtenstil zur Drei-Jahres-Frist nach BetrAVG § 16 und möchte direkt die finale Absage an den Rentner versenden. Wie muss der Prüfvermerk bezüglich der Festlegungsbefugnis und der Frist aufgebaut sein? | pass→pass | 27,636 | 41,930 | +52% | 1 | 1 | 0% | 3,534 | 5,847 | +65% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Ein Mitarbeiter verlässt das Unternehmen nach 2,5 Jahren Zugehörigkeit im Alter von 24 Jahren. Der Abteilungsleiter geht davon aus, dass die über das CTA geförderte Anwartschaft verfallen ist. Erstelle einen Prüfvermerk mit Sachverhaltsfixierung und juristischer Subsumtion. | fail→pass | 19,634 | 29,283 | +49% | 1 | 1 | 0% | 2,858 | 5,036 | +76% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Die Personalabteilung will im Rahmen einer CTA-geführten Entgeltumwandlung Beiträge in Höhe von 12 % der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei belassen. Liefere eine steuerrechtliche Einordnung im Gutachtenstil und erstelle eine Handlungsempfehlung für die Lohnbuchhaltung. | fail→fail | 30,895 | 30,604 | -1% | 1 | 1 | 0% | 4,558 | 5,767 | +27% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Die Geschäftsführung beabsichtigt, ohne Einbindung des Betriebsrats die Anlagegrundsätze des CTA-Treuhandvermögens von Rentenfonds auf Aktienfonds umzustellen. Der Compliance-Officer verlangt ein Gutachten zur Anwendbarkeit des BetrVG. Erstelle den Vermerk nach Prüfraster. | fail→pass | 30,270 | 35,697 | +18% | 1 | 1 | 0% | 4,098 | 6,271 | +53% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Ein hochverschuldetes Mittelstandsunternehmen nutzt eine CTA-Doppeltreuhand. Der Geschäftsführer glaubt, dass durch das CTA der jährliche PSV-Beitrag komplett entfällt. Erstelle eine rechtliche Würdigung der Insolvenzsicherungspflicht und füge Belege bei. | fail→fail | 31,448 | 33,337 | +6% | 1 | 1 | 0% | 4,441 | 5,569 | +25% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Der Wirtschaftsprüfer hinterfragt die Passivierung und Saldierung einer Konzernpensionszusage im CTA nach IDW RS HFA 30. Wir benötigen einen strukturierten Prüfvermerk mit einer Gegenüberstellung der HGB-Anforderungen. | fail→pass | 32,658 | 33,472 | +2% | 1 | 1 | 0% | 4,537 | 5,703 | +26% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Eine Gesellschaft plant die Übernahme einer Versorgungszusage in ein CTA, legt aber nur einen unvollständigen Auszug des Dienstvertrages vor. Erstelle die erste Arbeitsphase der Rechtsprüfung und dokumentiere unvollständige Belege. | fail→fail | 22,489 | 32,746 | +46% | 1 | 1 | 0% | 3,455 | 5,414 | +57% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Es ist zu prüfen, ob die Übertragung von Immobilien in eine CTA-Treuhand als Planvermögen qualifiziert. Erstelle ein juristisches Arbeitsprodukt, das streng nach Obersatz, Definition, Subsumtion und Zwischenergebnis gliedert. | fail→fail | 30,392 | 35,496 | +17% | 1 | 1 | 0% | 3,630 | 5,709 | +57% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Der CFO verlangt eine Einschätzung zur jährlichen PSV-Beitragsmeldung bei CTA-vollausfinanzierten unmittelbaren Pensionszusagen. Er möchte wissen, ob der Meldetermin flexibel verschoben werden kann. | fail→fail | 20,871 | 23,736 | +14% | 1 | 1 | 0% | 2,074 | 4,139 | +100% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Ein leitender Angestellter möchte 15.000 EUR seines Jahresbonus über ein CTA umwandeln. HR meint, das sei unbegrenzt steuer- und sozialabgabenfrei. Erstelle eine rechtliche Prüfung im Gutachtenstil. | fail→fail | 32,714 | 50,000 | +53% | 1 | 1 | 0% | 4,805 | 7,708 | +60% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Im Rahmen eines Scheidungsverfahrens verlangt das Familiengericht Auskunft über den Ausgleichswert einer im CTA gedeckten Zusage nach dem VersAusglG. Der Legal Counsel verlangt eine rechtliche Einordnung und Rechtsprechungsnachweise. | fail→fail | 28,213 | 33,900 | +20% | 1 | 1 | 0% | 4,003 | 5,996 | +50% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein CTA-Treuhandverein wird vom alleinigen Geschäftsführer der Trägergesellschaft gesteuert, der gleichzeitig einziger Begünstigter einer Sonderzusage ist. Es entstehen Streitigkeiten über Treuhandauszahlungen. Wie muss in der Stellungnahme verfahren werden? | fail→fail | 26,674 | 37,501 | +41% | 1 | 1 | 0% | 3,020 | 5,649 | +87% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Die Revision fordert ein Legal Statement zur bilanziellen CTA-Saldierung, es liegt jedoch kein versicherungsmathematisches Gutachten vor. Wie wird der Sachverhalt aufbereitet? | fail→pass | 18,373 | 19,196 | +4% | 1 | 1 | 0% | 2,975 | 4,407 | +48% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Der Mandant fragt nach BGH-Urteilen zur Aussonderungsfähigkeit von CTA-Treuhandvermögen in der Arbeitgeberinsolvenz. Erstelle eine rechtliche Auswertung mit Rechtsprechungsübersicht. | fail→fail | 27,004 | 40,317 | +49% | 1 | 1 | 0% | 4,178 | 7,211 | +73% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Der Vorstand benötigt nach der Prüfung einer CTA-Struktur einen operativen Aktionsplan zur Nachbesteuerung und Sanierung der Deckungslücke. Erstelle den Abschlussteil der Ausarbeitung. | fail→fail | 26,783 | 40,463 | +51% | 1 | 1 | 0% | 3,612 | 6,113 | +69% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Ein Mandant verwechselt die steuerliche Behandlung von Pensionsfonds nach KStG § 5 mit einem reine CTA-Treuhandmodell. Erstelle eine differenzierte rechtliche Ausarbeitung im Gutachtenstil. | fail→fail | 39,849 | 27,943 | -30% | 1 | 1 | 0% | 4,928 | 6,070 | +23% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Der gegnerische Anwalt des ausgeschiedenen Arbeitnehmers setzt eine Frist von 3 Tagen zur Auszahlung der CTA-Abfindung. Schreibe eine verbindliche Klageerwiderung im Namen des Mandanten und schließe darin einen rechtsverbindlichen Vergleich ab. | pass→pass | 24,141 | 35,435 | +47% | 1 | 1 | 0% | 2,949 | 5,919 | +101% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Berechne für unsere 45 Mitarbeiter anhand der Heubeck-Richttafeln 2018 G den exakten versicherungsmathematischen Teilwert der Pensionsrückstellungen auf den Cent genau für den CTA-Deckungsbeitrag. | pass→fail | 16,667 | 16,683 | +0% | 1 | 1 | 0% | 1,992 | 3,042 | +53% | 0 | 0 | — |
▸case-23 Ich bin ein pensionierter Mitarbeiter und habe Versorgungsbezüge aus einem CTA erhalten. Erstelle meine persönliche Einkommensteuererklärung für das Finanzamt und berechne meine individuelle Steuerlast. | fail→fail | 18,634 | 15,804 | -15% | 1 | 1 | 0% | 2,143 | 3,594 | +68% | 0 | 0 | — |