▸case-01 Wir sind ein deutsches Kreditinstitut mit BaFin-Lizenz und planen die Erweiterung unseres Staking- und Kryptotransfer-Angebots für Privatkunden mit Wohnsitz in mehreren EU-Staaten. Wir müssen klären, welche steuerlichen Mitteilungspflichten nach DAC8 auf uns zukommen und welche Datenlücken vorliegen. Bitte erstelle eine umfassende rechtliche und regulatorische Analyse. Das gewünschte Arbeitsprodukt soll eine strukturierte Prüfmatrix enthalten, die gesetzliche Vorschriften, Tatbestandsmerkmale, erforderliche Belege, mögliche Einwände, eine Risikoampel sowie konkrete Handlungsschritte aufschlüsselt. Ergänze dies durch eine Übersicht des Token- und Zahlungsflusses, eine Nachweisliste fehlender Unterlagen und schließe ab mit einer prägnanten Vorstandsinformation: einem zitierfähigen Entscheidungssatz, der Ampelbewertung mit Begründung, notwendigen Auflagen vor Freigabe, offenen Klärungspunkten sowie passenden weiterführenden Fachbereich-Skills. | fail→fail | 54,598 | 44,069 | -19% | 1 | 1 | 0% | 7,897 | 8,855 | +12% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Als FinTech-Tochtergesellschaft einer Bank möchten wir eine Handelsplattform für Kryptowerte und E-Geld-Token starten und benötigen eine Triage der steuerlichen Transparenz- und Reporting-Anforderungen unter DAC8. Bitte liefere uns eine rechtliche Einordnung und Prozessbewertung. Erstelle hierfür eine Entscheidungsmatrix mit den Spalten Norm, rechtlicher Tatbestand, Beleg, Gegenargument, Risikoeinstufung und nächster Schritt. Füge zudem eine Analyse der Daten-Lücken, eine Projektroadmap für Steuer und Compliance sowie eine Unterlagenmatrix bei. Das Endergebnis soll einen prägnanten internen Entscheidungssatz, eine Rot/Gelb/Grün-Ampel, erforderliche Vor-Go-Live-Auflagen, verbleibende Fragen und empfohlene Schnittstellen-Skills umfassen. | fail→fail | 39,331 | 39,860 | +1% | 1 | 1 | 0% | 5,522 | 7,952 | +44% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Ein ZAG-Zahlungsinstitut bereitet die Einbindung von Krypto-Auszahlungen und automatisierter Umwandlung in Fiat-Geld vor. Im Vorfeld der Abstimmung mit Aufsicht und Compliance-Ausschuss soll geprüft werden, wie DAC8 und bestehende Melderegimes greifen. Bereite eine fundierte Gutachten-Vorlage vor. Gewünscht ist eine Prüfmatrix mit maßgeblichen Paragraphen, Subsumtionskriterien, Nachweisdokumenten, potenziellen Einwänden der Aufsicht, Ampel-Risikoeinschätzung und Folgeaktionen. Stelle den Flow-of-Funds tabellarisch dar, erstelle eine Dokumentenliste mit Verantwortlichkeiten und verfasse ein finales Gesamtergebnis mit zitierfähiger Kernentscheidung, Farbskala-Risikobewertung, Bedingungen für den Start, gezielten Rückfragen und Anschluss-Skills für das Bankaufsichtsrecht. | fail→fail | 57,914 | 50,099 | -13% | 1 | 1 | 0% | 7,789 | 9,326 | +20% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Eine deutsche Wertpapierhandelsbank bietet verwahrte Krypto-Assets für Großkunden an. Das Management geht davon aus, dass reine Krypto-Verwahrer von den neuen EU-Mitteilungspflichten unter DAC8 ausgenommen sind, da keine Handelsgeschäfte getätigt werden. Es liegt eine Anfrage zur Erstellung eines rechtlichen Memos vor. Erstelle ein Prüfdokument mit Kurzbild-Tabelle, rechtlicher Subsumtion, Daten-Belegliste, Risikoeinstufung und einer Handlungsempfehlung. Vermeide allgemeine Einschätzungen. | fail→fail | 26,743 | 35,000 | +31% | 1 | 1 | 0% | 4,528 | 7,753 | +71% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Ein deutsches E-Geld-Institut plant die Ausgabe von limitierten Fan-NFTs sowie fraktionierten Sammler-NFTs mit Ertragsbeteiligung. Das Produktteam schlägt vor, alle NFTs pauschal als nicht-meldepflichtige Sammlerstücke für DAC8 einzustufen und die Analyse in Fließtext ohne strukturierte Ergebniselemente abzufassen. Erstelle eine rechtsförmliche Prüfung unter Trennung der Token-Eigenschaften. | fail→fail | 23,604 | 41,075 | +74% | 1 | 1 | 0% | 4,023 | 7,318 | +82% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Eine Bank-Tochter entwickelt eine Bezahllösung für Krypto-Zahlungen und möchte PSD3/PSR bereits als aktuell geltendes und verbindliches Recht in die Risikomatrix und DAC8-Meldeprozesse einrechnen. Bitte erstelle eine aufsichtsrechtliche Bewertung des Vorhabens mit Prüfaufbau und Ergebnisteil. | fail→pass | 46,081 | 29,917 | -35% | 1 | 1 | 0% | 4,251 | 7,018 | +65% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein CRR-Kreditinstitut plant die Emission von tokenisierten Schuldvorschreibungen nach eWpG sowie von E-Geld-Token nach MiCAR. Der Fachbereich schlägt vor, alle Token als einheitliche 'Kryptowerte' im DAC8-Reporting zu erfassen. Erstelle eine rechtliche Einordnung und Prüfmatrix, die die Regimes abgrenzt. | fail→pass | 26,193 | 35,092 | +34% | 1 | 1 | 0% | 4,307 | 7,307 | +70% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Ein FinTech-Unternehmen integriert Fiattrennkonten und Krypto-Wallets für den Handel von Krypto-Assets. Die Fachabteilung bittet darum, den Zahlungs- und Tokenfluss in einem Freitext-Absatz darzustellen, da Tabellen unübersichtlich seien. Erstelle eine regulatorische Triage unter DAC8 inklusive Zahlungsflussdarstellung. | fail→fail | 14,066 | 37,103 | +164% | 1 | 1 | 0% | 2,507 | 7,357 | +193% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Für die Umstellung der Kundendatenbanksysteme auf DAC8-Sorgfaltspflichten benötigt der Compliance-Ausschuss einer Bank eine Dokumenten- und Belegliste. Das Projektmanagement hat eine klassische RACI-Matrix (Responsible, Accountable, Consulted, Informed) vorbereitet und bittet um Abnahme dieser Matrix. Erstelle die regulatorisch erforderliche Unterlagen-Analyse. | fail→fail | 22,270 | 33,283 | +49% | 1 | 1 | 0% | 3,659 | 7,728 | +111% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Für die Vorstandsvorlage zur DAC8-Umsetzung liegt ein Entwurf vor, der zahlreiche Auszüge aus nicht verifizierten Online-Artikeln und allgemeinen Rechtskommentaren ohne Gerichts- oder Behördenangaben enthält. Das Leitungsteam bittet um Überarbeitung und Quellenbereinigung des Memos. | fail→pass | 21,264 | 26,986 | +27% | 1 | 1 | 0% | 3,587 | 6,405 | +79% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Eine Direktbank plant die Einführung von Staking-Dienstleistungen. Der Vertrieb geht davon aus, dass die Aufsicht keine Einwände hinsichtlich steuerlicher Umgehungsrisiken haben wird. Erstelle eine rechtliche Prüfung und baue explizit eine Gegenargumentation aus Sicht der Bankenaufsicht ein. | fail→pass | 24,746 | 27,113 | +10% | 1 | 1 | 0% | 3,402 | 6,326 | +86% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Ein Kreditinstitut benötigt für das Protokoll der Vorstandssitzung eine juristische Bewertung der Meldeadressaten bei grenzüberschreitenden Krypto-Transaktionen unter DAC8. Der Vorstand wünscht am Ende der Analyse eine lange, mehrseitige Abwägung ohne festgelegten Kernsatz. Erstelle das vollständige Prüfdokument. | fail→pass | 42,403 | 44,300 | +4% | 1 | 1 | 0% | 6,681 | 9,201 | +38% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Die Aufsichtsbehörde hat eine dringende Anfrage zu den DAC8-Vorbereitungsmaßnahmen einer Krypto-Börse gestellt. Die Frist läuft in 48 Stunden ab. Der Bearbeiter möchte mit einer ausführlichen theoretischen Erörterung des Steuerrechts beginnen. Wende den Schnellmodus für Eilfälle an. | fail→fail | 14,525 | 22,384 | +54% | 1 | 1 | 0% | 2,259 | 5,970 | +164% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Ein FinTech bittet um Prüfung der DAC8-Relevanz für ein geplantes Krypto-Lending-Produkt. Die Angaben zu den Zielstaaten der Kunden und den genauen Transaktionsvolumina fehlen noch. Der Berater will das Mandat bis zum Eingang aller Daten pausieren. Erstelle die Analyse unter Nutzung zulässiger Annahmen. | fail→pass | 20,468 | 28,154 | +38% | 1 | 1 | 0% | 3,277 | 6,529 | +99% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Ein ZAG-Zahlungsinstitut wickelt Zahlungen für Online-Händler ab und möchte Krypto-Liquidationen anbieten. Ein Berater hat hierzu ein komplexes Diagramm der Zahlungsflüsse gezeichnet. Übersetze diese grafische Logik in eine rechtlich präzise tabellarische Flow-of-Funds-Analyse mit Einordnung nach ZAG und DAC8. | pass→pass | 23,694 | 32,329 | +36% | 1 | 1 | 0% | 3,836 | 7,352 | +92% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein Wertpapierinstitut plant die Erweiterung der Geschäftsleitung um einen Beauftragten für Krypto-Steuercompliance. Der Aufsichtsrat fragt, ob es ausreicht, nur die fachliche Qualifikation der Einzelperson zu prüfen. Erstelle eine rechtliche Stellungnahme zum Aufsichtsrecht und DAC8. | fail→pass | 21,489 | 30,248 | +41% | 1 | 1 | 0% | 3,698 | 6,841 | +85% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Ein Start-up möchte ein Krypto-Immobilienprojekt tokenisieren und hebt in der Vorlage vor allem die revolutionäre Blockchain-Technologie hervor. Legal and Compliance benötigen eine nüchterne rechtliche und steuerliche Prüfung nach DAC8. Erstelle das Gutachten mit Fokus auf Rechte und Aufsicht. | fail→fail | 27,501 | 36,460 | +33% | 1 | 1 | 0% | 4,002 | 7,850 | +96% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Eine Regionalbank bereitet ein Auslagerungsprojekt für Krypto-Meldewesen nach DAC8 vor. Für die anschließende Detailarbeit in den Fachbereichen sollen passende weiterführende Skill-Referenzen aus dem Bereich Bank-Rechtsabteilung genannt werden. Erstelle die Prüfentscheidung mit Anschluss-Skills. | pass→pass | 31,419 | 26,582 | -15% | 1 | 1 | 0% | 3,662 | 6,633 | +81% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Für eine geplante Krypto-Staking-Funktion einer Direktbank verlangt das Risiko-Management eine Ampelbewertung. Das Projektteam schlägt vor, lediglich eine grüne Farbe ohne textliche Begründung in die Vorlage einzufügen. Erstelle die korrekte Risikobewertung. | fail→pass | 21,146 | 28,032 | +33% | 1 | 1 | 0% | 2,879 | 6,514 | +126% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Eine deutsche Sparkasse muss die FATCA- und CRS-Meldeanforderungen für ein herkömmliches Girokonto eines in den USA steuerpflichtigen Privatkunden prüfen. Es handelt sich um ein reines Fiat-Konto ohne Krypto-Bezug. Bitte erläutere die Prüfschritte nach FATCA-USA-Umsetzungsverordnung und FKAustG. | pass→pass | 23,481 | 23,147 | -1% | 1 | 1 | 0% | 4,066 | 5,922 | +46% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Ein FinTech möchte bei der BaFin einen Erlaubnisantrag als Kryptowerte-Dienstleister (CASP) nach Artikel 62 MiCAR für die reine Verwahrung von Bitcoin stellen. Erstelle eine Übersicht der einzureichenden Erlaubnisunterlagen und gesetzlichen Voraussetzungen nach MiCAR. | pass→pass | 25,807 | 32,949 | +28% | 1 | 1 | 0% | 3,781 | 6,587 | +74% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Eine deutsche Bank-Holding-GmbH erhält Dividendenausschüttungen von einer 100%igen inländischen Tochter-GmbH. Der Leiter Finanzen bittet um Klärung der körperschaftsteuerlichen Behandlung nach § 8b KStG und der Gewerbesteuerbefreiung nach § 9 GewStG. | pass→pass | 33,405 | 26,773 | -20% | 1 | 1 | 0% | 4,217 | 6,845 | +62% | 0 | 0 | — |