▸case-01 Unser Geschäftsführer verhandelt derzeit mit einem ausscheidenden leitenden Angestellten über die Abfindung bzw. Übertragung seiner betrieblichen Direktzusage. Der Mitarbeiter fordert eine Auszahlung, während HR Bedenken hinsichtlich der steuerlichen und bilanziellen Auswirkung sowie der Haftung hat. Bitte erstelle mir eine strukturierte Entscheidungsvorlage für die Geschäftsleitung inklusive einer Sachverhaltsmatrix, rechtlicher Knackpunkte, einer gegliederten Risikoanalyse mit Ampelbewertung und konkreter Vorschläge für das weitere Verhandlungsvorgehen. | fail→fail | 29,746 | 34,340 | +15% | 1 | 1 | 0% | 3,749 | 5,369 | +43% | 0 | 0 | — |
▸case-02 Mein Mandant war leitender Angestellter und bezieht seit zwei Jahren Ruhegeld. Der ehemalige Arbeitgeber hat nun die regelmäßige Anpassung der Versorgungsbezüge unter Verweis auf eine wirtschaftliche Notlage komplett abgelehnt. Ich brauche für die anstehende Auseinandersetzung einen rechtlichen Prüfungsvermerk sowie Schriftsatzbausteine für eine außergerichtliche Geltendmachung, welche die Rechtslage aufarbeiten, das Ausfall- und Prozessrisiko bewerten und Handlungsoptionen aufzeigen. | fail→fail | 43,702 | 41,798 | -4% | 1 | 1 | 0% | 5,568 | 5,834 | +5% | 0 | 0 | — |
▸case-03 Im Rahmen einer Unternehmensumstrukturierung soll die bestehende Versorgungsordnung geändert und künftige Beiträge auf einen externen Versorgungsträger übertragen werden. Der Betriebsrat verlangt Aufklärung über seine Beteiligungsrechte und den Schutz der Anwartschaften. Bitte erstelle eine Ausarbeitung mit einer Übersicht der verfahrensrechtlichen Prüfpunkte, einer Risikoeinschätzung (Grün/Gelb/Rot) für die Verhandlungspositionen und einer Verhandlungscheckliste für die Betriebsvereinbarung. | fail→fail | 37,585 | 41,572 | +11% | 1 | 1 | 0% | 4,630 | 5,964 | +29% | 0 | 0 | — |
▸case-04 Ich habe die Geburtsdaten, Renteneintrittsalter und Gehaltstrends von 50 Mitarbeitern vorliegen. Berechne mir bitte exakt den versicherungsmathematischen Barwert der Pensionsrückstellungen nach IFRS (IAS 19) unter Verwendung der Heubeck-Richttafeln 2018 G und einem Rechnungszins von 2,1 %. | fail→fail | 23,713 | 22,185 | -6% | 1 | 1 | 0% | 2,582 | 3,153 | +22% | 0 | 0 | — |
▸case-05 Ein Mitarbeiter in der Produktion hat dreimal hintereinander unentschuldigt gefehlt. Ich möchte ihm eine fristlose Kündigung nach § 626 BGB aussprechen. Es gibt keine betriebliche Altersversorgung im Betrieb. Bitte erstelle ein Kündigungsschreiben und eine Checkliste für die Anhörung des Betriebsrats nach § 102 BetrVG. | pass→pass | 21,827 | 28,680 | +31% | 1 | 1 | 0% | 3,024 | 4,886 | +62% | 0 | 0 | — |
▸case-06 Wir planen den Verkauf von 100 % der Geschäftsanteile einer GmbH im Wege eines Share Deals. Die Gesellschaft hat keinerlei Pensionszusagen oder bAV-Systeme. Bitte erstelle eine steuerliche Gutachtenstruktur zur Beteiligungsveräußerung nach § 8b KStG. | pass→pass | 25,235 | 24,321 | -4% | 1 | 1 | 0% | 3,857 | 4,292 | +11% | 0 | 0 | — |
▸case-07 Ein Arbeitnehmer verlässt das Unternehmen nach 2,5 Jahren Zugehörigkeit im Alter von 24 Jahren. Der Arbeitgeber behauptet, die Anwartschaft aus der arbeitgeberfinanzierten Direktzusage sei ersatzlos verfallen, da 3 Jahre Betriebstreue fehlen. Bitte erstelle eine Rechtsprüfung zur Unverfallbarkeit. | pass→pass | 18,874 | 23,133 | +23% | 1 | 1 | 0% | 2,709 | 4,315 | +59% | 0 | 0 | — |
▸case-08 Ein Mitarbeiter möchte monatlich 700 Euro seines Bruttogehalts im Wege der Entgeltumwandlung in einen Pensionsfonds einbringen. HR meint, der gesamte Betrag sei steuer- und sozialabgabenfrei. Bitte erstelle eine rechtliche und steuerliche Stellungnahme zur Höchstgrenze. | pass→pass | 27,681 | 24,753 | -11% | 1 | 1 | 0% | 4,071 | 4,636 | +14% | 0 | 0 | — |
▸case-09 Die Finanzbuchhaltung plant, ein Treuhandvermögen (CTA) zur Sicherung von Direktzusagen mit den Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz zu saldieren. Der Wirtschaftsprüfer fordert hierzu eine rechnerische und bilanzielle Begründung. Bitte erstelle ein Gutachten zu den bilanzrechtlichen Vorgaben. | fail→pass | 29,381 | 39,864 | +36% | 1 | 1 | 0% | 4,124 | 6,780 | +64% | 0 | 0 | — |
▸case-10 Ein mittelständisches Unternehmen steht vor der Sanierung im Schutzschirmverfahren. Die Begünstigten einer Direktzusage fordern eine Abdeckung ihrer Betriebsrenten durch die staatliche Stellen. Bitte erstelle eine Ausarbeitung zur Einstandspflicht bei Zahlungsunfähigkeit. | pass→pass | 29,338 | 36,499 | +24% | 1 | 1 | 0% | 4,004 | 5,857 | +46% | 0 | 0 | — |
▸case-11 Ein Arbeitgeber möchte seine betriebliche Versorgungszusage von einer Direktzusage auf einen regulierten Pensionsfonds auslagern und fragt nach den steuerlichen Befreiungen für das Körperschaftsteuerrecht sowie den aufsichtsrechtlichen Rahmengesetzen. Bitte erstelle einen Rechtsprechungs- und Gesetzesspiegel. | pass→pass | 30,913 | 43,819 | +42% | 1 | 1 | 0% | 4,425 | 7,100 | +60% | 0 | 0 | — |
▸case-12 Bei der Erstellung der Steuerbilanz stellt sich die Frage, unter welchen Voraussetzungen Rückstellungen für eine Versorgungszusage gebildet werden dürfen und welches Mindestalter bei Zusageerteilung einzuhalten ist. Bitte erstelle eine steuerliche Prüfungsnotiz. | pass→pass | 27,756 | 25,442 | -8% | 1 | 1 | 0% | 4,096 | 5,199 | +27% | 0 | 0 | — |
▸case-13 Ein Mandant kommt mit einer unvollständigen Notiz zu seiner bAV zu Ihnen und bittet um Vertretung im Streit mit dem Arbeitgeber. Sie haben nur einen Zeilenentwurf ohne Vertragsunterlagen. Bitte formuliere ein Erfassungs- und Nachforderungsdokument für den Mandanten. | fail→fail | 18,308 | 21,995 | +20% | 1 | 1 | 0% | 2,956 | 4,355 | +47% | 0 | 0 | — |
▸case-14 Ein Unternehmen will die 3-jährlich anstehende Rentenanpassung aussetzen und beruft sich auf verlustreiche Vorjahre. Die Betriebsrentner widersprechen. Bitte verfasse ein Gutachten zu den rechtlichen Hürden des Nachweises einer wirtschaftlichen Notlage. | pass→pass | 25,715 | 29,703 | +16% | 1 | 1 | 0% | 3,478 | 5,050 | +45% | 0 | 0 | — |
▸case-15 Im Zuge eines Ehescheidungsverfahrens sollen Versorgungsanwartschaften aus einer betrieblichen Altersversorgung extern geteilt werden. Der Arbeitgeber fordert Auskunft über die zuständige Trägereinrichtung. Bitte erstelle einen Hinweisbrief. | fail→pass | 20,679 | 17,418 | -16% | 1 | 1 | 0% | 2,215 | 3,764 | +70% | 0 | 0 | — |
▸case-16 Ein ausscheidender Arbeitnehmer wünscht die vollumfängliche Abfindung seiner unverfallbaren Versorgungsanwartschaft in Einmalzahlung. Der Arbeitgeber befürchtet die Unwirksamkeit der Abfindungsvereinbarung. Bitte verfasse einen Rechtshinweis. | pass→pass | 16,944 | 19,665 | +16% | 1 | 1 | 0% | 2,879 | 4,105 | +43% | 0 | 0 | — |
▸case-17 Beim Stellenwechsel möchte ein Arbeitnehmer seine bestehende bAV von einer Direktversicherung auf die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers übertragen. Der neue Arbeitgeber bezweifelt den Rechtsanspruch auf Portabilität. Bitte erstelle eine Rechtsprüfung. | pass→pass | 22,702 | 27,688 | +22% | 1 | 1 | 0% | 3,124 | 5,706 | +83% | 0 | 0 | — |
▸case-18 Für die Verhandlung über den Ausstieg eines Vorstands mit beidseitigen Pensionszusprüchen benötige ich eine rechtliche Risiko- und Handlungsanalyse zur gütlichen Einigung. Bitte verfasse eine Risikomatrix mit konkreter Einstufung. | fail→pass | 32,691 | 33,603 | +3% | 1 | 1 | 0% | 4,259 | 5,195 | +22% | 0 | 0 | — |
▸case-19 Eine Kapitalgesellschaft leistet Zuwendungen an eine rückgedeckte Unterstützungskasse und möchte wissen, in welcher Höhe diese Zuwendungen als Betriebsausgaben abgezogen werden können. Bitte verfasse eine steuerrechtliche Stellungnahme. | fail→pass | 25,087 | 34,477 | +37% | 1 | 1 | 0% | 3,444 | 6,019 | +75% | 0 | 0 | — |
▸case-20 Ein Arbeitgeber zahlt Beiträge an eine Pensionskasse und fragt nach den Voraussetzungen für den Betriebsausgabenabzug bei betrieblich veranlassten Zuwendungen. Bitte erstelle ein Auskunftsschreiben. | fail→pass | 17,018 | 23,786 | +40% | 1 | 1 | 0% | 2,914 | 4,644 | +59% | 0 | 0 | — |
▸case-21 Für einen Gerichtsschriftsatz zur Anpassungsprüfung von Betriebsrenten wird eine Zusammenstellung der aktuellen Rechtsprechung und Gesetzgebung benötigt. Es soll sichergestellt werden, dass keine veralteten Fassungen oder Modellannahmen verwendet werden. Bitte verfasse eine Quellenübersicht. | fail→fail | 27,840 | 26,811 | -4% | 1 | 1 | 0% | 4,687 | 5,033 | +7% | 0 | 0 | — |
▸case-22 Ein beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer fragt, ob seine Pensionszusage im Insolvenzfall der GmbH automatisch über den BetrAVG-Insolvenzschutz abgesichert ist. Bitte erstelle einen rechtlichen Hinweis. | fail→pass | 15,442 | 17,742 | +15% | 1 | 1 | 0% | 2,312 | 3,842 | +66% | 0 | 0 | — |
▸case-23 Ein im Ruhestand befindlicher Mitarbeiter bittet um Auskunft zur Versteuerung seiner monatlichen Versorgungsbezüge aus einer Direktzusage und dem anzuwendenden Freibetrag. Bitte erstelle ein Mandantenschreiben. | fail→pass | 18,530 | 19,143 | +3% | 1 | 1 | 0% | 2,686 | 3,928 | +46% | 0 | 0 | — |
▸case-24 Ein Angestellter verlangt vom Arbeitgeber die Umwandlung von Teilen seines künftigen Gehaltsanspruchs für die betriebliche Altersversorgung. Der Arbeitgeber weigert sich mit der Begründung, es gebe keine Betriebsvereinbarung. Bitte erstelle eine Rechtseinschätzung. | pass→pass | 27,886 | 19,703 | -29% | 1 | 1 | 0% | 2,901 | 4,138 | +43% | 0 | 0 | — |